2024年注册税务师测验《税法一》真题

　　在平常进修和任务中，咱们良多时辰都不得不用到测验真题，借助测验真题能够对一小我停止全方位的查核。还在为找参考测验真题而忧?吗？上面是小编清算的2024年注册税务师测验《税法一》真题，供大师参考鉴戒，但愿能够援助到有须要的伴侣。

2024年注册税务师测验《税法一》真题

　　注册税务师测验《税法一》真题 1

　　一、单项挑选题(共40题，每题1分。每题的备选项中.只要，1个最合适题意)

　　1.对税收立法的说法，精确的是( )。

　　A.广义与广义的税收立法的区分在于税务规章是不是属于立法范围

　　B.拟定税法是税收立法的构成局部，税收立法还包罗点窜、废除税法勾当

　　C.税收立法法式是税收立法的焦点

　　D.别离税收立法权的间接法令按照是《税收征收操持法》

　　2.对税法合用准绳的说法，精确的是( )。

　　A.新法优于旧法准绳的合用，以新法宣布为标记

　　B.提请税务行政复议必须缴清税款或供给征税包管，表现了法式优于实体准绳

　　C.法令优位准绳首要表现新法与旧法的效率干系’

　　D.法式性税法一概不得具备溯及力，表现了法式从头准绳

　　3.对税收法令监视的说法，精确的是( )。

　　A.税收法令监视的主体是法令构造、审计构造等

　　B.税收法令监视的内容是税务构造及其任务职员的行政法令行动

　　C.税收法令监视的东西是税务行政绝对人(征税人、扣缴责任人)

　　D.税务法令监视的情势均为过后监视

　　4.对税务行政规范的说法，精确的是( )。

　　A.能够设定50元以下的小额行政惩罚

　　B.能够设定除征税人之外其余税务行政当事人的责任

　　C.具备向后产生效率的特色。

　　D.税务行政规范是税收法令的构成情势

　　5.在国际税收理论勾当中，缔结的国际税收协议绝大大都是( )。

　　A.单边税收协议

　　B.多边税收协议

　　C.双边税收协议

　　D.税收特惠协议

　　6.以下税率情势，利用在地盘增值税的是( )。

　　A.逾额累进税率

　　B.超率累进税率

　　C.全额累进税率

　　D.超倍累进税率

　　7.对国际税收抵免轨制的说法，精确的是( )。

　　A.间接抵免法仅合用于母、子公司之间的税收抵免

　　B.许可抵免额同等于抵免限额

　　C.税收饶让与抵免法配合构成了防止国际反复征税的方法、

　　D.抵免限额是指对跨国征税人在外洋已征税款停止抵免的限制

　　8.以下发卖货色中，合用17%的增值税税率的是( )。

　　A.鲜奶

　　B.食用盐

　　C.生果罐头

　　D.食用动物油

　　9.以下停业中，属于增值税征税范围的是( )。

　　A.缝纫

　　B.刊行体育彩票

　　C.让渡企业全数产权

　　D.供给未经加工的自然水

　　10.按照增值税现行政策，以下行动合用增值税“先征撤退退却”优惠政策的是( )。

　　A.供热企业向住民小我供热

　　B.本国当局无偿支援入口物质：

　　C.血站供给给医疗机构临床用血

　　D.煤层气抽采企业(增值税通俗征税人)抽采发卖煤层气.

　　11.对增值税通俗征税人刊出时税务处置的说法，精确的是( )。

　　A.增值税留抵税额可请求退税

　　B.企业可自行保留防伪税控公用装备

　　c.企业应将滚存未用的纸质公用发票送交主管税务构造缴销.

　　D.还不发卖的存货对应的增值税进项税额应作转来由置

　　12.某家甩电器补缀厂管帐核算健全，2009年停业额120万元，但一向未向主管税务构造请求增值税通俗征税人认定。2010年5月，该厂供给补缀劳务并收取补缀费价税算计23.4万元;购进的料件、电力等均获得增值税公用发票，对应的增值税税款算计2万元。该补缀厂本月应交纳增值税( )万元。

　　A.0.68

　　B.1.32

　　C.1.40

　　D.3.40

　　13.某制药厂为增值税通俗征税人，2009年9月发卖免税药品获得价款20000元，发卖非免税药品获得含税价款93600元。当月购进原材料、水、电等获得韵增值税公用发票(已由进程税务构造认证)上的税款算计为10000元，此中有2000元进项税额对应的原材料用于免税药品的出产;.5000元进项税额对应的原材料用于非免税药品的出产;对其余的进项税额对应的购进局部，企业没法别离清晰其用处。该企业本月应交纳增值税( )元。

　　A.5600

　　B.6200

　　C.6600

　　D.8600

　　14.甲企业(通俗征税人)为乙企业(小范围征税人)从丙企业(通俗征税人)代购原材料一批，丙企业给甲企业开具的增值税公用发票上说明价款‘50000元，税款8500元;该张发票认证经由进程后，甲企业按原价开给乙企业通俗发票，获得价税算计款58500元，同时甲企业向乙企业收取手续费1000元。甲企业应交纳( )元。

　　A.增值税145.30

　　B.增值税170.00

　　C.停业税50.00

　　D.停业税2975.00.

　　15.某商铺为增值税小范围征税人，2009年6月接纳“以旧换新”体例发卖24K金项链一条，新项链对外发卖价钱9000元，旧项链作价2000元，从花费者收取新旧差价款7000元;另以“以旧换新”体例发卖燃气热水器一台，新燃气热水器对外发卖价钱2000元，旧热水器作价100元，从花费者收取新旧差价款1900元。假设以上价款中均含增值税，该商铺应交纳增值税( )元。

　　A.262.14

　　B.270

　　C.320.39

　　D.360

　　16.某具备修建业施报酬质的企业为增值税通俗征税人，2009年5月将自产的一批铝合金门窗发卖给某银行停业部并担任装置，不含税发卖额50万元，装置费20万元。已知该企业出产此批铝合金门窗的本钱为30万元，且对应的增值税公用发票均已于上月认证并抵扣，该企业2009年5月应交纳增值税( )万元。

　　A.0

　　B.3.40

　　C.8.50

　　D.11.41

　　17.企业出产的以下花费品，无需交纳花费税的是( )。

　　A.地板企业出产用于装修本企业办公室的实木地板

　　B.汽车企业出产用于本企业操持局部的轿车

　　C.化装品企业出产用于生意会样品的化装品

　　D.香烟企业出产用于持续出产香烟的烟丝一

　　18.某酒厂为增值税通俗征税人，2010年2月发卖食粮白酒3吨，获得不含税支出300000元，包装物押金23400元，该企业包装物押金零丁记账核算，货色已发出。该酒厂本月应交纳花费税( )元。

　　A.64000

　　B.64680

　　C.67000

　　D.67680

　　19.应税花费品价钱较着偏低又无正当来由的，税务构造有权审定其计税价钱。以下应税花费品应由国度税务总局审定计税价钱的是( )。

　　A.鞭炮

　　B.实木地板

　　C.高级腕表

　　D.食粮白酒

　　20.对花费税征税地址的说法，合适现行政策划定的是( )。

　　A.征税人发卖应税花费品向机构地址地或栖身地的主管税务构造征税

　　B.征税人发卖应税花费品向核算地的主管税务构造征税

　　C.征税人发卖应税花费品向发卖地的主管税务构造征税、

　　D.征税人发卖应税花费品向出产地的主管税务构造征税

　　21.某烟酒批发公司，2010年1月批发A牌香烟5000条，开具的增值税公用发票上说明发卖额250万元;批发B牌香烟2000条，开具的通俗发票上说明发卖额88.92万元;同时批发B牌香烟300条，开具通俗发票，获得含税支出20.358万元：当月许可抵扣的进项税额为35.598万元。该烟酒批发公司当月应交纳的增值税、花费税算计( )万元。

　　A.22.78

　　B.28.78

　　C.39.08

　　D.39.95

　　22.某工艺品厂外购已税珠宝玉石用于加工各类饰品，许可从应征花费税中扣除外购已税珠宝玉石已纳花费税的是( )。

　　A.外购已税玉石用于镶嵌纯金戒指

　　B.外购已税玉石用于镶嵌镀金手链

　　C.外购已税珍珠用于加工珍珠项链

　　D.外购已税钻石镶嵌白金金饰

　　23.2009年10月，某告白公司为客户建造告白并获得告白停业支出300万元，产生告白建造支出14万元，向媒体付出告白宣布费60万元;?所属打字复印社获得停业支出54万元，采办纸张产生支出30万元;举行培训班并供给征询办事获得支出38万元，同时产生材料费支出2万元。，2009年10月该告白公司应交纳停业税( )万元。

　　A.11.05

　　B.13.19

　　C.14.35

　　D.16.60

　　24.2009年6月，某运输公司获得货运支出120万元，装卸支出30万元，仓储支出50万元;获得客运支出80万元，补票手续费支出15万元;将闲置的汽车出租获得房钱支出60万元，产生汽车补缀费支出9万元。2009年6月该运输公司应交纳停业税( )万元。

　　A.10.38

　　B.11.40

　　C.12.40

　　D.12 85

　　25.某证券公司2i009年5月以8元/股的价钱购进A股票50000股，购人进程中产生各类用度800元;10月将上述股票以13元/股的价钱全数出卖，卖出进程中产生税费1950元：10月获得客户佣金支出6000000元，另代收证券生意羁系费8000.元。该证券公司10月应交纳停业税( )元。

　　A.312442.50

　　B.312500.00

　　C.312842.50

　　D.312900.00

　　26.以下运营行动中，属于停业税征收范围的是( )。

　　A.记念品商铺发卖集邮商品

　　B.企业让渡境内地盘利用权

　　c.旅店自力核算的商品部发卖商品

　　D.汽车修配厂供给补缀修配劳务

　　27.对停业税征税地址的说法，精确的是( )。

　　A.修建劳务征税地址为机构地址地

　　B.运输劳务征税地址为劳务产生地

　　C.邮电通信业征税地址为机构地址地

　　D.出租动产征税地址为动产利用地

　　28.对停业税计税按照的说法，精确的是( )。

　　A.单元发卖自建修建物，以获得的发卖支出减去修建本钱为计税停业额

　　B.试点物流企业将承揽的仓储停业分给其余单元并实施同一收取价款的，以获得的全数支出为计税停业额

　　C.勘测设想单元将承当的勘测设想劳务分包给其余单元并实施同一收取价款的，以获得总包收报酬计税停业额

　　D.征税人处置装潢劳务的，以获得的全数装潢劳务价款和价外用度为计税停业额

　　29.地处郊区的某内资企业为增值税通俗征税人首要处置货色的出产与发卖。2010年1

　　月按划定交纳增值税100万元，同时补交上一年度增值税10万元及响应的滞纳金1.595

　　万元、罚款20万元。该企业本月应交纳都会掩护扶植税( )万元。

　　A.5.50

　　B.7.00

　　C.7.70

　　D.9.17

　　30.对教导费附加的说法，精确的是( )。

　　A.某公司应交纳增值税30万元，现实交纳增值税20万元，该公司应以30万元为计税按照交纳教导费附加

　　B.张某下岗赋闲后开小吃店，2009年10月8日付出税务挂号证，2010年10月8日起交纳教导费附加

　　C.某公司入口铁矿石交纳增值税80万元，应同时按3%交纳教导费附加。

　　D.某公司出口电视机已退增值税60万元，但已交纳的教导费附加不予退还

　　31.某矿山开采企业在开采锌矿进程中伴采锰矿石。2009年7月开采锌矿石400，万吨、锰矿石15万吨。本月发卖提炼的锰精矿40万吨，选矿比为20%;发卖锌锰矿石原矿300万吨，锌矿石和锰矿发卖时未别离核算。该矿山2009年7月应交纳资本税( )万元。(该矿山资本税单元税额：锌矿10形吨，锰矿2元/吨).

　　A.3030

　　B.3400

　　C.4030

　　D.6030

　　32.2009年9月，某油田出产发卖原油4万吨，发卖自然煤油2万吨，发卖与原油同时开采的`自然气2000万立方米;本月赠予给干系单元未税原油0.05万吨。2009年该油田应交纳资本税( )万元。(该油田原油和自然气资本税单元税额别离为30元/吨、16元/千立方米)

　　A.120.00

　　B.153.50.

　　C.156.00

　　D.213.50

　　33.甲地某自力矿山2010年到乙地收买未税锰矿石，在丙地发卖。对收买的锰矿石资本税合用税额的说法，精确的是( )。

　　A.由税务构造审定

　　B.合用甲地的税额

　　C.合用乙地的税额

　　D.合用丙地的税额

　　34.对资本兢的说法，精确的是( )。

　　A.资本税章法准绳是挑选矿产物征收，实施遍及调理

　　B.入口金属矿原矿的公营企业属于资本税征税人

　　C.收买未税矿产物的单元和小我为资本税扣缴责任人

　　D.资本税征税人不能精确供给应税产物发卖数目的，以应税产物的产量或主管税务构造肯定折算比换算成的数目为课税数目。

　　35.对伴采矿资本税税务处置的说法，精确的是( )。

　　A.伴采矿量小的，能够不交纳资本税

　　B.伴采矿按照征税人地址地的主矿资本税合用税额计较征税

　　C.伴采矿量大的，按照省、自治区、直辖市国民当局按照划定审定的单元税额计较征税

　　D.征税人地址田主矿和伴采矿资本税税额凹凸差别的，伴采矿按照从高的准绳计较征税

　　36.对车辆采办税的说法，精确的是( )。

　　A.征税人采办自用的应税车辆，应自采办之日起15日内报告征税

　　B.征税人入口自用的应税车辆，应自入口之日起30日内报告征税

　　C.征税人采办需芬理车辆挂号注册手续的应税车辆，向车辆挂号注册地的税务构造报告征税

　　D.征税人采办无需操持车辆挂号注册手续的应税车辆，向车辆发卖商地址地的税务构造报告征税

　　37.张某2009年9月采办一辆1.6升排量的小轿车本身利用，付出含增值税的价款175500元，另付出采办东西件和零配件价款1170元，车辆装潢费4000沅和发卖公司代收保险费5000元，付出的各项价款均!由发卖公司开具同一发票。.张某应交纳车辆采办税( )元。

　　A.7500.00

　　B.7934.62

　　C.9283.50

　　D.15869.23

　　38.某公司2009年10月接管捐献小汽车10辆，该小汽车为1.8升排量，本钱为100000元/辆，本钱利润率为8%，市场不含增值税售价为140000元/辆，国度税务总局划定的同类型应税车辆的最低计税价钱为130000元/辆。该公司应交纳车辆采办税( )元。

　　A.108000

　　B.130000

　　C.140000

　　D.163800

　　39.对关税特色的说法，精确的是( )

　　A.关税的凹凸对入口国的出产影响较大，对国际贸易影响不大

　　B.关税是多关键价内税

　　C.关税是单一关键的价外税

　　D.关税不只对收支境的货色征税，还对收支境的劳务征税

　　40.某企业入口一批材料，货色价款95万元，入口运费和保险费5万元，报关入口后发明此中的10%有严峻品质题目并将其退货，出口方为弥补该企业，发送价钱10万元(含入口运费、保险费0.5万元)的无价钱补偿物，入口关税税率为20%，该企业应交归入口关税( )万元。

　　A.18.00

　　B.20.00

　　C.22.00

　　D.22.10

　　二、多项挑选题(共30题.每题2分。每题的备选项中。有2个或2个以上合适题意，最少有1个错项。错选。本题不得分;少选，所选的每一个选项得0.5分)

　　41.对税收行政法令的说法，精确的有( )。

　　A.保证征税人的正当权利是税收行政法令轨制的首要内容。

　　B.对税务构造作出的征税行动不平，属于税收行政诉讼详细的受案范围

　　c.税收法令查抄以税务构造行政行动作为查抄东西

　　D.税务笼统行政行动归入税务行政复媾和行政补偿诉讼的范围

　　E.税收法令查抄仅限于正当性查抄

　　42.在我国现行税法中，接纳地域差别定额税率的税种有( )。

　　A.资本税

　　B.城镇地盘利用税

　　c.耕地占用税

　　D.地盘增值税

　　E.都会掩护扶植税.

　　43.税收法式法的首要轨制，包罗( )。

　　A.躲避轨制

　　B.标明身份轨制

　　C.听证轨制

　　D.时限轨制

　　E.征税人正当权利保证轨制

　　44.税收法令凡是是指统统履行法令和合用法令的勾当。税收法令盼特色首要有( )。

　　A.具备两边意志性

　　B.具备主动性

　　C.具备裁量性

　　D.具备效率先定性

　　E.具备责行政行动

　　45.税收法令正当性作为税收法令根基准绳之一，其详细请求表现在( )。

　　A.法令主体法定

　　B.法令内容正当

　　C.法令法式正当

　　D.法令手腕正当

　　E.法令按照正当

　　46.按照利用征税权利的准绳和税收统领范围、内容差别，今朝天下上的税收统领权能够分为( )。

　　A.来历地统领权

　　B.栖身地统领权

　　C.住民统领权

　　D.国民统领权

　　&，发卖地统领权

　　47.以下行动中，属于税收法令监视中过后监视情势的有( )。

　　A.税收规范性文件的正当性考核

　　B.税务行政复议

　　C.税收法令查抄

　　D.严重税务案件审理

　　E.税务稽察

　　48.以下夹杂发卖行动中，该当征收增值税的有( )。

　　A.征税人发卖林木并供给林木管护劳务

　　B.电信单元发卖挪动德律风并供给电信办事

　　C.征税人供给污水处置劳务并发卖再生水

　　D.征税人发卖软件产物并同时收取软件装置费

　　E.阛阓发卖冰箱并供给运输装卸办事

　　49.以下停业中，该当征收增值税的有( )。

　　A.银行发卖金银

　　B.邮政局部刊行报刊

　　C.寄售商铺代销寄售物品

　　D.集邮公司发卖集邮商品

　　E.电力公司向发电企业收取过网费

　　50.以下农业出产材料中，免征增值税的有( )。

　　A.无机肥

　　B.硝酸铵

　　C.滴灌管

　　D.饲用鱼油

　　E.宠物饲料

　　51.以下自产货色中，实施增值税即征即退的有( )。

　　A.以渣滓为燃料出产的热力

　　B.以立窑法工艺出产的水泥熟料

　　C.以产业废气为质料出产的高纯度二氧化碳产物

　　D.以废旧沥青混凝土为质料出产的再生沥青混凝土

　　E.以煤炭开采进程中伴生的舍弃物油母页岩为质料出产的页岩油，

　　52.对增值税通俗征税人抛却免税权的说法，精确的有( )。

　　A.征税人可挑选某一免税名目抛却免税权，

　　B.征税人该当以书面情势提交抛却免税权申明

　　C.征税人可按照差别的发卖东西挑选局部货色或劳务抛却免税权

　　D.征税人自税务构造受理抛却免税权申明的次月起5年内不得请求免税

　　E.征税人在免税期内购进用于免税名目的货色所获得的增值税扣税按照一概不得抵扣

　　53.以下景象中，发卖方应在开具红字增值税公用发票后将该笔停业的响应记账按照复印件报送主管税务构造备案的有( )。

　　A.销货退回

　　B.发卖折让

　　C.发卖扣头

　　D.开票有误

　　E.没法认证

　　54.按照现行花费税政策，以下停业应交纳花费税的有( )。

　　A.汽车厂援助比赛用雪地车

　　B.酒厂以福利情势发放给职工白酒

　　C.化装品广无偿发放香水试用

　　D.金银饰品商铺发卖白金饰品

　　E.国际代办署理商发卖入口关键已纳花费税的游艇

　　55.按照现行税法，以下花费品的出产运营关键，既征收增值税又征收花费税的有( )。

　　A.香烟的批发关键

　　B.金银饰品的出产关键

　　c.珍珠饰品的批发关键

　　D.高级腕表的出产关键

　　E.酒类产物的批发关键

　　56.按照现行花费税政策，对花费税征税范围的说法，精确的有( )。

　　A.对入口的石脑油征收花费税

　　B.对用作乙烯质料的国产石脑油免征花费税

　　C.对用外购货车改装的卫星通信车征收花费税

　　D.对卡丁车征收花费税

　　E.敌手工香烟征收花费税

　　57.以下拜托加工行动中，受托方(非个别工商户)应代收代缴花费税的有( )。

　　A.汽车制作厂拜托加工一批轮胎发出后全数用于大客车出产

　　B.某企业将外购汽车底盘及配件拜托加工成小货车自用

　　C.某企业拜托加工一批化装品发出后作为福利发给职工

　　D.某阛阓拜托加工护发品用于间接发卖

　　E.某企业将烟叶拜托加工成烟丝发出后持续出产香烟

　　58.对花费税征税责任产生时辰的说法，精确的有( )。

　　A.某酒厂发卖葡萄酒20箱并收取价款4800元，其征税责任产生时辰为收款确当天

　　B.某汽车厂自产自用3台小汽车，其征税责任产生时辰为移送利用确当天，

　　C.某烟花企业接纳托收承付结算体例发卖焰火，其征税责任产生时辰为发出焰火并办妥托罢手续确当天

　　D.某化装品厂接纳赊销体例发卖化装品，条约商定收款日期为6月30日，现实收到货款为7月30日，征税责任产生时辰为6月30日

　　E.某腕表厂接纳预收货款体例发卖高级腕表，其征税责任产生时辰为发卖条约商定的收款日期确当天

　　59.以下停业中，属于停业税征收范围的有( )。

　　A.基金公司在境内以刊行基金体例召募资金

　　B.我国企业让渡其境外所具有的房产

　　C.单元将境内承租的园地转租给他人收取房钱

　　D.境外某本国企业将一台装备出租给我国境内企业利用

　　E.征税人受托开辟软件产物，著述权属于受托方的

　　60.以下停业中，该当交纳停业税的有( )。

　　A.小我让渡著述权

　　B.国民银行对金融机构存款停业

　　C.单元向社会公益奇迹无偿捐献不动产

　　D.台湾航运公司处置海峡两岸海上直航停业从台湾获得运输支出

　　E.小我将地盘利用权让渡给农业出产者用于农产物加工

　　61.对停业税税目肯定的说法，精确的有( )。

　　A.运营游览场合按照“文娱业”税目交纳停业税

　　B.有线电视台告白播映按照“文明体育业”税目交纳停业税

　　C.在游览景点运营游览游船停业按照“办奇迹”税目交纳停业税

　　D.近海运输企业处置的“程租”停业按照“交通运输业”税目交纳停业税

　　E.报社按照文章篇幅向作者收取的“版面费”按照“文明体育业”税目交纳停业税

　　62.对停业税征税责任产生时辰的说法，精确的有( )。

　　A.征税人接纳预收款体例供给租赁业劳务的，征税责任产生时辰为获得预收款确当天

　　B.融资租赁停业的征税责任产生时辰为获得房钱收人或讨取房钱支出按照确当天

　　C.征税人接纳预收款体例供给修建劳务的，征税责任产生时辰为收到预收款确当天

　　D.征税人自建修建物发卖，修建劳务的征税责任产生时辰为修建劳务实现确当天

　　E.征税人将自建的不动产无偿赠予给其余单元，征税责任产生时辰为不动产一切权转移确当天

　　63.按照现行停业税政策，应计人修建业计税停业额的有( )。

　　A.扶植单元供给的装备价款

　　B.向扶植单元收取的材料差价款

　　C.从扶植单元收取的施工机构迁徙费

　　D.从扶植单元获得的提早完工奖

　　E.装置工程所耗用的由扶植单元供给的原材料及其余物质价款

　　64.对都会掩护扶植税减免税优惠政策的说法，精确的有( )。

　　A.某企业出口服装网www.vhao.net已退增值税后，应退还都会掩护扶植税

　　B.或人下岗赋闲后处置个别餐饮办事，昔时可免征都会掩护扶植税

　　c.某企业享用增值税先征后返的税收优惠政策，都会掩护扶植税同时先征后返

　　D.某企业入口小汽车，海关征收了增值税和花费税，应同时征收都会掩护扶植税

　　E.某市外商投资企业出产发卖货色并交纳了增值税，不必交纳都会掩护扶植税

　　65.对资本税的说法，精确的有( )。

　　A.征税人自产自用应税产物不征税：

　　B.扣缴责任人代扣代缴资本税以发卖数目作为课税数目

　　C.征税人将金属矿产物原矿移送加工精矿而没法精确供给移送数目的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数目作为课税数目

　　D.原油中稠油、高凝油与稀油别离不清的，按原油稀油的数目课税;

　　E.征税人将元煤移送加工煤炭成品而没法精确供给移送数目的，按加工产物的综合收受接管率，将加工产物现实销量和自用量折算成元煤数目作为课税数目，

　　66.对资本税报告与交纳的说法，精确的有( )。

　　A.跨省开采的，部属出产单元应纳的资本税该当向核算地交纳

　　B.扣缴责任人代扣代缴的资本税，该当向开采田主管税务构造交纳

　　C.征税人应纳的资本税，该当向应税资本的开采或出产地址田主管税务构造交纳

　　D.不按期开采矿产物的征税人，能够按次计较交纳资本税

　　E.征税人在本省范围内开采应税资本，征税地址须要调剂的，由省国民当局决议

　　67.以下行动中，属于车辆采办税应税行动的有( )。

　　A.发卖应税车辆的行动

　　B.采办利用应税车辆的行动

　　C.入口利用应税车辆的行动

　　D.自产自用应税车辆的行动

　　E.获奖利用应税车辆的行动

　　68.以下车辆中，征税人出具备效证实后。采办税计税按照的有( )。

　　A.入口旧车

　　B.库存跨越3年的车辆

　　C.减税前提消逝的车辆

　　D.利用3万千米以上的实验车辆

　　E.因不可抗力身分致使受损的车辆

　　69.对出口货色关税完税价钱的说法，精确的有( )。

　　A.出口关税不计入完税价钱

　　B.在输入地址装载前产生的运费，应包罗在完税价钱中

　　c.在货色价款中零丁列明由卖方承当的佣金不计入完税价钱

　　D.出口货色完税价钱包罗增值税销项税额

　　E.出口货色成交价钱没法肯定的，一概接纳估订价钱

　　70.对关税政策的说法，精确的有( )。

　　A.入口货色完税价钱的肯定起首应按不异货色成交价钱预算

　　B.入口货色关税的完税价钱不包罗关税

　　C.无贸易价钱的货样免征关税

　　D.“CFR”的寄义是到岸价钱的价钱术语简称

　　E.“CIF’的寄义是“本钱加运费、保险费”的价钱术语简称，又称“到岸价钱”

　　三、计较题(共8题，每题2分。每题的备选项中，只要1个最合适题意)

　　(一)

　　2009年10月，某修建公司在中国境内产生以下停业：

　　(1)承建甲企业办公楼，条约中商定，甲企业供给电梯，价款800万元。该办公楼10月完工并一次性结算工程价款11500万元(包罗休息掩护费20万元、姑且举措措施费15万元)，别的获得提早完工奖20万元。

　　(2)承建乙企业家眷宿舍楼，条约商定该工程实施包工包料体例。该宿舍楼10月完工并结算工程价款5480万元，此中：工程所耗用的水泥预制板由修建公司非自力核算的出产车间供给，价款220万元，其余修建材料由修建公司购进，价款3400万元，修建工程劳务价款1860万元。

　　(3)丙企业持久拖欠修建公司工程价款6000万元，经两边协商停止债权重组，丙企业将其一栋商品房抵顶工程价款。商品房原值5000万元，已提折旧1000万元，评价价4000万元，丙企业另付出银行存款2000万元。修建公司对该商品房从头装修后发卖，获得发卖支出6400万元，产生装修费支出600万元。

　　(4)承包某宾馆室内装修工程，装潢、装修劳务费1300万元、帮助材料用度50万元：宾馆自行推销的材料价款2400万元及中间空调装备价款120万元。、

　　(5)发卖自建商品房，获得发卖支出5800万元(此中包罗代收的都会根本举措措施配套费200万元)，该商品房工程本钱2600万元。修建劳务本钱利润率20%，装潢装修劳务本钱利润率10%。

　　按照上述材料，回覆以下题目：

　　71.当月该修建公司承建甲企业办公楼应交纳停业税( )万元。

　　A.88.95

　　B.90.60

　　C.345.60

　　D.369.60

　　72.当月该修建公司承建乙企业家眷宿舍楼应交纳停业税( )万元。

　　A.55.80

　　B.62.40

　　C.157.80

　　D.164.40

　　73.当月该修建公司装潢装修劳务支出应交纳停业税( )万元。

　　A.40.50

　　B.62.76

　　C.112.50

　　D.134.76

　　74.当月该修建公司应交纳停业税算计( )万元。

　　A.976.16

　　B.1050.39

　　C.1176.16

　　D.1182.76

　　(二)

　　某香烟厂为增值税通俗征税人，首要出产A牌香烟(不含税挑唆价100元/规范条)及雪茄烟，2009年8月产生以下停业：

　　(1)从烟农手中购进烟叶，卖价100万元并按划定付出了10%的价外补贴，将其运往甲企业拜托加工烟丝，产生运费8万元，获得运费发票;向甲企业付出加工费，获得增值税公用发票，说明加工费12万元、增值税2.04万元，该批烟丝已发出入库，但本月未领用。

　　(2)从乙企业购进烟丝，获得增值税公用发票，说明价款400万元、增值税68万元;从丙供销社(小范围征税人)购进烟丝，获得税务构造代开的增值税公用发票，说明价款300万元;入口一批烟丝，付出货价300万元、卖方佣金12万元，该批烟丝运抵我国输入地址起卸之前产生运费及保险费总计38万元。

　　(3)以本钱为350万元的特制自产烟丝出产雪茄烟，领用外购烟丝出产A牌香烟。

　　(4)本且发卖雪茄烟获得不含税支出600万元，并收取品牌专卖费9.36万元;发卖A牌香烟400规范箱。

　　(5)本月外购烟丝产生霉烂，本钱20万元。

　　(6)月初库存外购烟丝卖价30万元，月末库存外购烟丝卖价50万元。本月获得的相干按照合适划定，并在本月认证抵扣，烟丝关税税率10%。

　　按照上述材料，回覆以下题目：

　　75.当月甲企业应代收代缴花费税( )万元。

　　A.45.6l

　　B.51.42

　　C.56.57

　　D.57.55

　　76.当月该香烟厂入口烟丝应交归入口关键税金算计( )万元。

　　A.199.50

　　B.200.00

　　C.283.00

　　D.293.50

　　77.当月该香烟厂国际发卖关键应交纳增值税( )万元。

　　A.86.50

　　B.173.02

　　C.176.42

　　D.262.36

　　78.当月该香烟厂国际发卖关键应交纳花费税( )万元。(不含代收代缴的花费税)

　　A.354.85

　　B.372.85

　　C.375.84

　　D.421.88

　　四、综合阐发题(共12题。每题2分。由单项挑选题和多项挑选题构成。错选。本题不得分;少选，所选的每一个选项得O.5分)

　　(一)

　　位于郊区的某化装品厂为增值税通俗征税人(有出口运营权)，化装品最高售价0.15万影每箱，均匀售价0.12万形箱，成套化装品O.3万形套，均为不含税售价。2009年10月、11月产生以下经济停业：

　　(1)10月购进停业：从国际购收支产用原材料，获得增值税公用发票，说明价款500万元、增值税85万元，付出购货运费30万元，运输途中产生公道消耗2%;从外洋入口一台检测装备，关税完税价钱26万元，关税税率20%。

　　(2)10月产物、材料领用环境：在建的职工体裁中间领用外购材料，购进本钱24.65万元，此中包罗运费4.65万元;出产车间领用外购原材料，购进本钱125万元;部属宾馆领用为本企业宾馆特制的化装品，出产本钱6万元。

　　(3)10月发卖停业：外销化装品1700箱，获得不含税发卖额200万元;发卖成套化装品，获得不含税发卖额90万元，此中包罗护发品6万元，产生销货运费40万元;出口化装品获得发卖支出500万元国民币;出口护发品获得发卖支出140万元国民币。

　　(4)11月购进停业：从甲企业购进胭脂、香水等原材料，获得增值税公用发票，说明价款260万元、增值税44恕万元;从某物质公司购进劳保用品，获得税务构造代开的增值税公用发票，{说明价款100万元、增值税3万元;从某汽车厂购进小轿车，用于厂部欢迎利用，获得增值税公用发票，说明价款30万元、增值税5.1万元。

　　(5)11月发卖停业：外销化装品2500箱，获得不含税发卖额300万元，发卖成套化装品550套，获得不含税发卖额165万元，因为购货方延期付出货款，按照条约划定，收取延期付款利钱4.68万元;出口化装品获得发卖支出420万元国民币。

　　(6)11月产物、材料领用停业：本月领用库存外购已税化装品持续出产高级化装品，该批化装品卖价120万元。

　　(7)11月以j800箱化装品与某企业调换原材料，条约商定，化装品按均匀价计价，原材料等价供给，{两边均按条约商订价款开具增值税公用发票。

　　(8)11月加工停业：为某影视公司演员加工订做油彩和卸妆油，收取价税算计93.6万元，别的赠予30套自产成套化装品给影视公司试用，假设化装品和护发品的出口退税率为13%，本月产生的运费均获得货运发票，获得的相干按照合适税法划定，在本月认证抵扣，出口停业单据齐备并合适划定，在当月操持退税手续。

　　按照上述材料，回覆以下题目：

　　79.2009年10月该化装品厂增值税进项税额( )万元。

　　A.89.27

　　B.89.7l

　　C.91.45

　　D.93.46

　　80.2009年10月该化装品厂增值税销项税额( )万元。

　　A.49.30

　　B.50.32

　　C.50.83

　　D.159.63

　　81.2009年10月该化装品厂应退增值税( )万元。

　　A.13.28

　　B.15.02

　　C.42.15

　　D.83.20

　　82.2009年11月该化装品厂应交纳花费税( )万元。

　　A.136.00

　　B.143.40

　　C.172.20

　　D.179.40

　　83.2009年11月该化装品厂应交纳都会掩护扶植税( )万元。

　　A.14.44

　　B.16.96

　　C.17.90

　　D.18.37

　　84.以下对该化装品厂停业的税务处置中，精确的有( )。

　　A.购进入口装备和小轿车的进项税额能够抵扣

　　B.出口化装品，增值税可享用免税并退税政策

　　C.以化装品调换原材料属于视同发卖，增值税和花费税的计税发卖额不异

　　D.将化装品和护发品构成成套化装品发卖，按照化装品和护发品发卖额算计计较花费税.

　　(二)

　　位于郊区的某汽车厂为增值税通俗征税人，首要出产到达低净化排放值A型小轿车。A型小轿车最高售价22万元/辆，均匀售价20万影辆(均为不含税价)，汽缸容量为2.0升。2009年3月产生以下经济停业：

　　(1)入口一批小轿车策念头，付出货款350万元，境外运输用度及保险费30万元(由生意两边各承当50%)，与采办策念头有关的且构成发卖前提的特许权利用费20万元，关税税率20%，交归入口关键相干税金后海关放行：产生境内运费6万元、装卸费2万元，获得货运企业开具的发票。

　　(2)购收支产用钢材，获得增值税公用发票，说明价款240万元、增值税40.8万元，本月企业基建名目领用10%;购进汽车轮胎一批，获得增值税公用发票，说明价款300万元、增值税51万元，本月出产领用80%用t于出产小轿车;购进其余出产用原材料，获得增值税公用发票，说明增值税660万元;从某供销社购进劳保用品，获得增值税公用发票，说明价款20万元、增值税3.4万元，赠予给干系单元。

　　(3)上月购进的汽车配件验支出库时发明不合适条约划定的手艺规范，经协商决议

　　本月予以退货，获得对方开具的红字发票，说明价款一120万元、增值税一20.4。万元。

　　(4)拜托甲厂加工汽车零配件，拜托条约说明：加工数目2万件，材料本钱35.万元，帮助材料3万元，付出加工费6万元，获得增值税公用发票，增值税1.02万元。甲厂同类产物不含税售价23元/件。发出后-此中80%用于本企业持续出产小汽车，1%赠予给汽车经销商。

　　(5)发卖停业：本月1日以间接收款体例发卖A型小轿车30辆，每辆不含税售价20万元;接纳发卖扣头体例发卖A型小轿车，270辆，条约商定付款日期为3.月28日，若是10天以内付款，赐与5%扣头;20天内付款，赐与2%的扣头;20天今后付款，全额收取价款。购贷方在4月2日付出货款。本月最新推出新款跑车，发卖15辆，不含税售价32万元/辆，发卖时每辆按不含税售价的2%收取提货费。本月付出销货运费2l万元，获得运输企业运输发票。

　　(6)将1辆自产的A型小轿车移送用于本企业发卖局部利用，提车时付出保险费0.5万元，上缴给车辆操持局部的车辆派司费0.05万元。

　　(7)将自产A型小轿车2辆赠予给汽车拉力赛组委会，代垫运费0.6万元，运输企业将运费发票开给组委会。

　　(8)本月特制高机能的B型小轿车6台和电动汽车10台，此中，将2辆B型轿车用于嘉奖给对汽车研发有凸起进献的科研职员，1辆用于汽车机能实验：本月发卖电动汽车5辆，不含税售价26万元/辆。B型小轿车出产本钱14万元/辆。

　　(9)将10台A型小轿车用于对外投资，投资条约商定，投资额按不含税价钱核算。

　　(10)月末清点时发明，外购的原材料因为操持不善丧失，本钱2.186万元，此中包罗运费0.186万元。本月获得的相干单据均合适税法划定并在本月认证抵扣。花费税税率：A型小轿车5%，8型小轿车9%，跑车40%，小轿车本钱利润率为8%。

　　按照上述材料，回覆以下题目：

　　85.当月该汽车厂入口关键应交征税金算计( )万元。

　　A.147.46

　　B.155.54

　　C.161.60

　　D.164.83

　　86.当月该汽车厂赠予停业应计较的增值税销项税额(

　　A.10.27

　　B.10.28

　　C.10.62

　　D.10.71

　　87.当月该汽车厂应交纳增值税( )万元。

　　A.322.12

　　B.366.60

　　C.370.00

　　D.377.22

　　88.当月该汽车厂应交纳花费税( )万元。

　　A.4l7.37

　　B.418.07

　　C.503.27

　　D.512.27

　　89.当月该汽车厂应交纳都会掩护扶植税及教导费附加算计( )万元。

　　A.78.81

　　B.86.99

　　C.87.89

　　D.88.95

　　90.以下对该汽车厂停业的税务处置中，精确的有( )。

　　A.以自产的A型轿车赠予给汽车拉力赛组委会;增值税和花费税的计税按照不异

　　B.以购进汽车轮胎出产小轿车，按照出产领用数目计较抵扣外购轮胎已纳的花费税

　　C.移送发卖局部利用的A型小轿车按照均匀价钱作为增值税和花费税的计税发卖额

　　D.将从某供销社购进的劳保用品赠予给干系单元，按照构成计税价钱肯定增值税的计税按照

　　啤酒：不含税出厂价钱(含包装物及包装物押金)在3000元/吨(含3000元，不含增值税)以上的，定额税率为250元/吨;不含税出厂价钱在3000元/吨(不含增值税)以下的，定额税率为220元/吨;

　　香烟：每规范条(200支)对外挑唆价在70元以上(含70元)的，税率为56%;每规范条(200支)对外挑唆价在70元以下的，税率为36%。定额税率为每规范箱(5万支)150元;

　　1规范箱=250规范条1规范条=200支

　　食粮白酒、薯类白酒：比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤。

　　(三)烟叶税税率为20%。

　　注册税务师测验《税法一》真题 2

　　1、以下说法不合适车船税划定的是( )。

　　A、车船税由处所税务构造担任征收

　　B、已操持退税的被盗抢车船，合浦还珠的，征税人该当从公安构造出具相干证实的次月起计较交纳车船税

　　C、拖船按照策念头功率每1千瓦折合净吨位0.67吨计较征收车船税

　　D、挂车按照货车税额的50%计较交纳车船税

　　【精确谜底】B

　　【谜底剖析】已操持退税的被盗抢车船，合浦还珠的，征税人该当从公安构造出具相干证实确当月起计较交纳车船税。

　　2、以下各项中，契税计税按照可由征收构造审定的是( )。

　　A、地盘利用权出卖

　　B、国有地盘利用权出让

　　C、地盘利用权赠与

　　D、以划拨体例获得地盘利用权

　　【精确谜底】C

　　【谜底剖析】按照契税计税按照的划定：国有地盘利用权出让、地盘利用权出卖、衡宇生意，以成交价钱为计税按照;地盘利用权赠与、衡宇赠与，由征收构造参照地盘利用权出卖、衡宇生意的市场价钱审定;以划拨体例获得地盘利用权时，不缴契税;经核准让渡房地产时，房地产让渡者补交契税的按照为补交的土地利用权出让用度或地盘收益。本题中只要C选项可由征收构造审定计税价钱

　　3、某国有企业在郊区采办一栋办公楼，付出价款8000万元。2014年5月，该企业将办公楼让渡，获得支出10000万元，签定产权转移书据。办公楼经税务构造认定的重置本钱价为12000万元，成新率70%。该企业在交纳地盘增值税时计较的增值额为( )。

　　A、400万元

　　B、1485万元

　　C、1490万元

　　D、200万元

　　【精确谜底】B

　　【谜底剖析】让渡旧房及修建物时，计较地盘增值额能够扣除的名目有3项：(1)衡宇及修建物的评价价钱=重置本钱价×成新度扣头率=12000×70%=8400(万元)，(2)获得地盘利用权所付出的地价款和交纳的有关用度，本题不触及。(3)让渡关键交纳的税金= (10000-8000)×5%×(1+7%+3%)+10000×0.05%=115(万元)。增值额=让渡支出-扣除名目金额=10000-8400-115=1485(万元)

　　4、以下对出口货色完税价钱的陈说，不精确的是( )。

　　A、出口货色的完税价钱，由海关以该货色向境外发卖的成交价钱为根本查抄肯定

　　B、该当包罗货色运至中华国民共和国境内输入地址装载前的运输及其相干用度、保险费

　　C、出口关税计入完税价

　　D、在货色价款中零丁列明由卖方承当的佣金，不计入完税价钱

　　【精确谜底】C

　　【谜底剖析】出口货色的完税价钱，由海关以该货色向境外发卖的成交价钱为根本查抄肯定，并该当包罗货色运至中华国民共和国境内输入地址装载前的运输及其相干用度、保险费。

　　出口货色的成交价钱，是指该货色出口发卖到我国境外时买标的目的卖方实付或敷衍的价钱。

　　以下税收、用度不计入出口货色的完税价钱：

　　(1)出口关税;

　　(2)在货色价款中零丁列明的货色运至中华国民共和国境内输入地址装载后的运输及其相干用度、保险费;

　　(3)在货色价款中零丁列明由卖方承当的'佣金。