注册税务师《税法二》测验真题及谜底
在各个范畴，只需有查核请求，就会有测验真题，借助测验真题能够或许或许查验测验者是不是已具有获得某种资历的根基能力。你晓得甚么样的测验真题能力实在地援助到咱们吗？上面是小编经心清理的注册税务师《税法二》测验真题及谜底，接待浏览与保藏。
注册税务师《税法二》测验真题及谜底 1
一、单项挑选题(每题1.00分)
1、2010年初A住民企业经由进程投资，具有B上市公司15%股权。2011年3月，B公司增发通俗股1000万股，每股面值1元，刊行价钱2.5元，股款已全数收到并存入银行。2011年6月B公司将股本溢价构成的本钱公积金全数转增股本，以下对A住民企业相干投资停业的申明，精确的是()
A.A住民企业应确认股息收人225万元
B.A住民企业应确认盈利收入225万元
C.A住民企业应增添该项投资的计税根本225万元
D.A住民企业让渡股权时不得扣除转增股本增添的225万元
【参考谜底】D
2、根据企业所得税相干划定，以下 确认发卖收入实现的前提，毛病的是()。
A.收入的金额能够或许或许靠得住地计量
B.相干的经济好处很能够或许或许流入企业
C.已产生或将产生的发卖方的成天性够靠得住地核算
D.发卖条约巳签定并将商品一切权相干的首要危险和人为转移给购货方
【参考谜底】B
3、2011年某住民企业获得产物发卖收入6800万元，间接扣除的本钱及税金总计5000万元;3月投资100万元采办B公司A股股票，12月份以120万元让渡，持股时代分成2万元;2011年获得国债利钱收入5万元，处所当局债券利钱收入3万元。2011年该企业应交纳企业所得税()万元。(企业所得税税率为25%)
A.450
B.455
C.455.50
D.456.25
【参考谜底】C
4、合适前提的非营利构造获得以下收入，免征企业所得税的是()。
A.措置营利勾当获得的收入
B.因当局采办办事而获得的收入
C.不纳税收入繁殖的银行存款利钱收入
D.根据县级民政局部划定收取的会费收入
【参考谜底】C
5、2011年某软件出产企业发放的公道人为总额200万元;现实产生职工福利用度35万元、工会经费3.5万元、职工教导经费8万元(此中职工培训经费4万元);另为职工付出补充养老保险12万元、补充医疗保险8万元。2011年企业报告所得税时就上述用度应调增应税所得额()万元。
A.7
B.9
C.12
D.22
【参考谜底】B
6、2011年1月1日某无穷责任公司向银行告贷28OO万元，刻日1年;同时公司接管张某投资，商定张某于4月1日和7月1日各投入400万元;张某仅于10月1日投入600万元。同时银行存款年利率为7%。该公司2011年企业所得税前能够或许或许扣除的利钱用度为()万元。
A.171.5
B.178.5
C.175
D.196
【参考谜底】A
7、以下说法合适企业所得税对公益性捐献收入相干划定的是()。
A.企业经由进程县级国民当局捐献住房作为廉租住房的，属于税法划定的公益性捐献收入
B.被打消公益捐献税前扣除资历的公益性大众集体，5年内不得从头请求扣除资历
C.捐蹭方没法供给捐贈的非货泉性资产公道代价证实的，可按市场价钱开具捐献单据
D.公益性社会集体前三年接管捐贈总收人用于公益奇迹比例低于80%的，应打消捐献税前扣除资历
【参考谜底】A
8、2010年某商贸公司以运营租赁体例租入临街门面，租期10年。2011年3月公司对门面停止了改建装修，产生改建用度20万元。对装修用度的税务措置，以下说法精确的是()。
A.改建用度应作为长等候摊用度措置
B.改建用度应从2011年1月停止摊销
C.改建用度能够或许或许在产生当期一次性税前扣除
D.改建用度应在3年的刻日内摊销
【参考谜底】A
9、以下对资产丧失税前扣除操持的说法中，毛病的是()。
A.企业各项存货产生的普通消耗应以清单报告的体例向税务构造报告扣除
B.企业没法精确辨别是不是属于清单报告时，能够或许或许接纳专项报告的体例报告扣除
C.企业报告资产丧失税前扣除进程不合适税法请求并谢绝更正的，税务构造有权不予受理
D.专项报告的资产丧失不能在划定时限内报送相干资料的，经企业核实能够或许或许延期报告
【参考谜底】D
10、2011年8月甲企业以接收体例归并乙企业，归并停业合适特别性税务措置前提。归并时乙企业净资产账面代价1100万元，市场公道代价1300万元，填补刻日内的吃亏70万元，年底国度刊行的最长刻日的国债利率为4.5%。2011年由甲企业填补的乙企业的吃亏额为()万元。
A.3.15
B.49.50
C.58.50
D.70.00
【参考谜底】C
11、2011年甲住民企业(经认定为高新手艺企业)从境外获得应纳税所得额100万元，企业报告已在境外交纳的所得税税款为20万元，因客观缘由没法停止核实。后经企业请求，税务构造核准接纳简略单纯体例计较境外所得税抵免限额。该抵免限额为()万元。
A.12.5
B.15
C.20
D.25
【参考谜底】A
12、某食物加工场雇佣职工10人，资产总额200万元，税务构造对其2011年运营停业停止检査时发明食物发卖收人为50万元、让渡国债收入4万元、国债利钱收入1万元，但没法査实本钱用度，税务构造接纳审定体例对其征收所得税，应税所得率为15%。2011年该食物加工场应交纳企业所得税()万元。
A.1.5
B.1.62
C.1.88
D.2.03
【参考谜底】D
13、2006年股权分置鼎新时，张某小我出资采办甲公司限售股并由乙企业代为持有，乙企业合用企业所得税税率为25%。2011年12月乙企业让渡已解禁的限售股获得收入200万元，没法供给原值根据;相干金钱已托付给张某。该让渡停业张某和乙企业算计应交纳所得税()万元
A.O
B.7.5
C.42.5
D.50
【参考谜底】C
14、某外商投资企业建立于2007年7月，合适“两免三减半”政策划定，2007—2009年经税务构造审定的吃亏额别离为100万元、300万元、150万元，2010年盈利400万元，2011年盈利500万元。2.011年该外商投资企业应交纳企业所得税()万元。
A.42
B.52.5
C.75
D.87.5
【参考谜底】A
15、税务构造对企业实行让渡订价纳税调剂后，应自企业被调剂的最初年度的下一年度起5年内实行跟踪操持，在跟踪操持刻日内，企业向税务构造供给跟踪操持年度同期资料的刻日为()
A.跟踪年度次年的3月1日之前
B.跟踪年度次年的5月31日之前
C.跟踪年度次年的6月20日之前
D.跟踪年度昔时的12月31日之前
【参考谜底】C
16、对小我股东股权让渡所得征收小我所得税的主管税务构造是()。
A.生意行动产生地税务构造
B.小我股东户籍地址地税务构造
C.股权变革企业地址地税务构造
D.小我股东常常栖身地税务构造
【参考谜底】C
17、以下各项，按“个别工商户出产、运营所得”税目交纳小我所得税的是()。
A.小我独资企业的投资者以独资企业本钱金停止小我花费
B.股分制企业以盈利公积转增股本，小我股东赢利局部
C.股分制企业的小我投资者以该企业的本钱金停止小我花费
D.股分制企业的小我投资者从该企业告贷，跨越12个月仍未偿还的告贷
【参考谜底】A
18、根据小我所得税相干划定，小我再次让渡所受让股权的，股权让渡本钱为()。
A.上次让渡的生意价钱及买方承当的相干税费
B.参照同类或近似前提下股权让渡的本钱审定
C.按股权比例所对应的资产份额审定的上次股权让渡收入
D.上次让渡的生意价钱及买方承当的相干税费和卖方产生的相干税费
【参考谜底】A
19、以下对年金的小我所得税措置，精确的是()。
A.年金的小我缴费局部，在小我当月人为计较小我所得税时许可扣除
B.年金的企业缴费计人小我账户的局部，应视为小我一个月的人为，不扣除任何用度，根据合用税率交纳小我所得税.
C.按年交纳年金的企业交纳局部，在计税时不得复原到所属月份，应根据整年一次性奖金的计税体例交纳小我所得税
D.对因年金设置前提致使的已计人小我账户的企业缴费不能归属小我的局部，巳经扣缴的小我所得税不得退还
【参考谜底】B
20、根据小我所得税相干划定，小我让渡限售股时,以让渡当日该股分现实让渡价钱计箅让渡收入的景象是()
A.小我用限售股接管要约收买
B.小我持有的限售股被法令扣划
C.小我用限售股认购或申采办卖型开放式指数基金份额
D.小我经由进程证券生意所集合生意体系或大批生意体系让渡限售股
【参考谜底】D
21、2010年1月某上市公司员工周某以1元/股的价钱持有该公司的限定性股票5万股，该股票在中国证券挂号结箅公司挂号日开盘价为4元/股，2011年12月解禁股票3万股，解禁当日开盘价7元/股。周某本次解禁股票应，纳税所得额为()元。
A.135000
B.147000
C.180000
D.286000
【参考谜底】A
22、2010年2月宋某被授与本公司股票期权，施权价1元/股，股票3万股。2012年3月份行权,股票当日开盘价7元/股。宋某应就该项所得交纳小我所得税()元。
A.20460
B.22440
C.26400
D.32940
【参考谜底】D
23、2012年4月田某作为人材被引入某公司，该公司将采办价800000元的一套住房以500000元的价钱出卖给田某。田某获得该住房应交纳小我所得税()元。
A.21500
B.37500
C.52440
D.73995
【参考谜底】D
24、外籍专家杰克任职于某本国企业在中国的分支机构，停止2011年12月在中国境内栖身满四年。12月3日杰克离境述职，12月12日前往。12月份中国境内机构付出人为30000元，境外总公司付出人为折合国民币10000元。假设我国当局与杰克地址国签定了税收和谈，2011年12月杰克应交纳小我所得税()元。
A.6320.55
B.7266.72
C.7199.44
D.7374.38
【参考谜底】A
25、2011年8月方某获得老友赠予的房产，赠予条约说明房产代价100万元，方某交纳了相干税费5万元并操持了产权证。方某获得该房产应交纳小我所得税()万元。
A.9.5
B.10
C.19
D.20
【参考谜底】C
26、2011年某企业让渡一栋六成新的旧堆栈，获得让渡收入2000万元，交纳相干税费总计120万元。该堆栈原造价1000万元，重置本钱1500万元。该企业让渡堆栈应交纳地盘增值税()万元。
A.114
B.296
C.341
D.476
【参考谜底】C
27、纳税人让渡旧房及修建物，凡不能获得评价价钱，但能供给购房发票的，可按发票所载金额并从采办年度起至让渡年度止每一年加计扣除的比例为()。
A.2%
B.5%
C.10%
D.20%
【参考谜底】B
28、对合适清理前提，应停止地盘增值税清箅的名目，纳税人该当在知足清箅前提之日起()日内到主管税务构造操持清箅手续。
A.30
B.60
C.90
D.120
【参考谜底】C
29、2011年9月甲公司作为受托方签定手艺开辟条约一份，条约商定手艺开辟金额总计1000万元，此中研讨开辟用度与人为金额之比为1。别的，作为承包方签定修建装置工程承包条约一份，承包总金额300万元，将此中的100万元工程分包给另外一单元，并签定分包条约。甲公司2011年9月应交纳印花税()元。
A.1500
B.1800
C.2600
D.3000
【参考谜底】C
30、2011年7月甲公司停业，实收本钱500万元;与银行签定一份融资租赁条约，条约说明金额1000万元;当月受乙公司拜托加工产物，条约商定由乙公司供给原资料200万元，甲公司收取加工费10万元。2011年7月甲公司应交纳印花税()元。
A.2050
B.3030
C.3050
D.3550
【参考谜底】C
31、纳税人接纳按期汇总纳税体例交纳印花税，应事前奉告主管税务构造，交纳体例一经选定，()年内不得转变。
A.1
B.2
C.3
D.10
【参考谜底】A
32、2010年某企业付出8000万元获得10万平方米的地盘利用权，新建厂房修建面积6万平方米，工程本钱2000万元，2011年底落成验收，对该企业征收房产税的房产原值是()万元。
A.2000
B.6400
C.8000
D.10000
【参考谜底】D
33、某企业具有一栋原值为2000万元的房产，2011年2月10日将此中的40%出卖，月尾操持好产权转移手续。已知本地当局划定房产计税余值的`扣除比例为20%，2011年该企业应纳房产税()万元。
A.11.52
B.12.16
C.12.60
D.12.80
【参考谜底】D
34、某游览公司2011年具有插电式夹杂能源汽车40辆，其余夹杂能源汽车3辆，汽车审定载主人数均为8人;游船30艘，每艘净吨位1.3吨;5.2马力的拖船1艘。公司地址地国民当局划定8人载客汽车年税额为600元/辆，灵活船4元/吨。2011年该游览公司应交纳车船税()元
A.130
B.1026
C.1066
D.1930
【参考谜底】B
35、以下对车船税纳税责任产生时候的说法，精确的是()。
A.获得车船一切权的次月
B.条约、和谈载明的车船托付日的次月
C.采办车船的发票或其余证实文件所载日期的次月
D.对未操持车船挂号手续且没法供给车船采办发票的，由主管处所税务构造审定纳税责任产生时候
【参考谜底】D
36、以下对契税减免税优惠政策的说法，精确的是()。
A.奇迹单元、社会集体蒙受衡宇免征契税
B.因不可抗力丧失住房而从头购房的，免征契税
C.衡宇由县级国民当局征用后从头蒙受衡宇权属的，由县级国民当局肯定是不是减免契税
D.婚姻干系存续时代，衡宇原属伉俪一方一切，变革为伉俪两边共有的，免征契税
【参考谜底】D
37、以下对契税计税根据的说法中，精确的是()。
A.以和谈体例出让的，对成交价钱较着偏低的，应根据地盘基准地价作为契税计税根据
B.以竞价体例出让的，契税计税根据包含地盘出让金、市政扶植配套费及各类弥补用度
C.以划拨体例获得地盘利用权，后改成出让体例的，契税计税根据为补缴的地盘出让金
D.已购私有住房经补缴用度后成为完全产权住房的，契税计税根据为补缴的地盘出让金
【参考谜底】B
38、2011年某民用机场占地100万平方米，此中飞翔区用地90万平方米，场外途径用地7万平方米，场内途径用地0.5万平方米，任务区用地2.5万平方米，城镇地盘利用税税率为5元/平方米。2011年该机场应交纳城镇地盘利用税()元
A.125000
B.150000
C.475000
D.500000
【参考谜底】B
39、以下说法合适城镇地盘利用税划定的是()。
A.在建制镇利用地盘的小我为城镇地盘利用税的纳税责任人
B.地盘利用权权属胶葛未措置的，由税务构造根据环境肯定纳税人
C.纳税人还没有核发地盘利用证书的，暂不纳税，核发地盘利用证后再补缴税款
D.经济发财地域城镇地盘利用税合用税额规范经省级国民当局核准能够或许或许恰当进步
【参考谜底】A
40、2012年3月某公司在郊区新扶植立一家分公司，总计占用耕地15000平方米，此中800平方米修建幼儿园、2000平方米修建黉舍，本地耕地占用税税额为20元/平方米。该公司应交纳耕地占用税()元。
A.244000
B.260000
C.284000
D.300000
【参考谜底】A
二、多项挑选题(每题2.00分)
41、根据企业所得税相干划定，供给劳务生意的功效能够或许或许靠得住估量，必须同时知足的前提有()。
A.收入的金额能够或许或许靠得住地计量
B.己产生的成天性够靠得住地核箅
C.将产生的成天性够靠得住地核算
D.生意的落成时候能够或许或许靠得住地肯定
E.生意的落成进度能够或许或许靠得住地肯定
【参考谜底】A，B，C，E
42、以下对企业所得税收入确认时候的说法中，精确的有()。
A.让渡股权收入，在签定股权让渡条约时确认收入
B.接纳预收款体例发卖商品的，在收回商品时确认收入
C.供给初始及后续办事的特许权费，在供给办事时确认收入
D.接纳分期收款体例发卖商品的，根据现实收款日期确认收入
E.为特定客户开辟软件的免费，根据开辟的落成进度确认收入
【参考谜底】B，C，E
43、以下所得，能够或许或许减按10%的税率征收企业所得税的有()。
A.合适前提的小型微利企业获得的所得
B.经认证的新办软件企业第三个赢利年度获得的所得
C.昔时未享用税收优惠的国度计划规划内的重点软件出产企业获得的所得
D.在中国境内未设立机构、场合的非住民企业，获得的来历于中国境内的所得
E.在中国境内设立机构、场合的非住民企业，获得与该机构、场一切现实接洽的所得
【参考谜底】C，D
44、以下收入中，属于企业所得税划定的“其余收入”规模的有()。
A.违约金收入
B.股息收入
C.债权重组收入
D.确切没法偿付的敷衍金钱
E.过期未退的包装物押金收入
【参考谜底】A，C，D，E
45、企业获得的以下所得和收入，免征企业所得税的有()。
A.企业莳植饮料作物获得的所得
B.企业措置远洋捕捞获得的所得
C.合适前提的非营利构造从省级国民当局获得的财政拨款收入
D.合适前提的非营利构造的不纳税收入孽生的银行存款利钱收入
E.企业受托措置农作物新种类的选育获得的所得
【参考谜底】D，E
46、以下说法中，合适企业所得税相干划定的有().
A.企业产生的职工教导经费跨越扣除限额的，许可无穷期结转到今后纳税年度扣除
B.企业产生的合适确认前提的现实资产丧失，在昔时因某种缘由未能扣除的，准予结转到今后年度扣除
C.合适税收优惠前提的创投企业，投资额可抵扣昔时应纳税所得额，缺乏抵扣的，准予在今后5个纳税年度内抵扣
D.饮料建造企业产生的告白费和停业宣扬费收入，跨越规范的局部，许可结转到今后纳税年度扣除
E.企业采办合适划定的环境掩护公用装备投资额的10%能够或许或许从昔时应纳税额中抵免，缺乏抵免的，准予结转到今后5个纳税年度抵免
【参考谜底】A，D，E
47、2011年10月甲公司采办乙公司的局部资产，该局部资产计税根本为6000万元，公道代价为8000万元;乙公司全数资产的公道代价为10000万元。甲公司向乙公司付出一局部股权(计税根本为4500万元，公道代价为7000万元)和1000万元银行存款。假设合适资产收买特别性税务措置的其余前提，且两边挑选特别性税务措置。以下说法精确的有()。
A.甲公司获得的乙公司资产的计税根本为6250万元
B.乙公司获得的甲公司股权的计税根本为6000万元
C.乙公司应确认资产让渡所得250万元
D.乙公司暂不确认资产让渡所得
E.甲公司应确认股权让渡所得2500万元
【参考谜底】A，B，C
48、以下收入中，应作为长等候摊用度在企业所得税前扣除的有()。
A.牢固资产的大补缀收入
B.牢固资产的平常补缀收入
C.融资租人牢固资产的改建收入
D.运营租人牢固资产的租赁费收入
E.已足额提取折旧的牢固资产的改建收入
【参考谜底】A，E
49、以下收入中，准予在企业所得税前全额扣除的有()。
A.企业按划定交纳的财产保险费
B.烟草企业现实产生的，不跨越昔时发卖(停业)收入1.5%的告白费和停业宣扬费
C.产业企业向保险公司借人运营性资金的利钱收入
D.财产保险企业现实产生的，且占昔时全数保费收入扣除退保金等后余额12%的手续费及佣金收入
E.人身保险企业现实产生的，且占昔时全数保费收人扣除退保金等后余额12%的手续费及佣金收入
【参考谜底】A，C，D
50、以下各项中，属于合用预商订价支配须要同时知足的前提有()。
A.依法实行联系关系报告责任
B.年度利润总额在500万元以上
C.按划定筹办、保管和供给同期资料
D.年度产生的联系关系生意金额在4000万元国民币以上
E.自签定预商订价支配和谈之日起运营期不少于5年
【参考谜底】A，C，D
51、根据小我所得税相干划定，税务构造对小我股东股权让渡计税根据停止评价和考核的内容有()。
A.判定股权让渡行动是不是合适自力生意准绳
B.判定股权让渡行动是不是合适公道性经济行动及现实环境
C.判定股权让渡行动是不是合适小我所得税的纳税和优惠政策
D.判定股权让渡进程中小我股东所供给的股权挂号信息是不是实在和完全
E.判定股权让渡进程中小我所得税外部控管机制是不是松散、操持链条是不是完全
【参考谜底】A，B
52、以下妨得中，应根据“稿酬所得”交纳小我所得税的有()。
A.书法家为企业题字获得的人为
B.杂志社记者在本社杂志颁发文章获得的人为
C.电视剧建造中间的编剧编写脚本获得的人为
D.出书社的专业作者翻译的小说由该出书社出书获得的人为
E.报社印刷车间任务职员在该社报纸颁发作品获得的人为
【参考谜底】D，E
53、以下房产措置应交纳小我所得税的有()。
A.将房产赠与后代
B.让渡无偿受赠的房产
C.让渡仳离析产衡宇
D.经由进程仳离析产的体例朋分衡宇产权
E.住民小我出卖自用3年的糊口用房
【参考谜底】B，C，E
54、根据小我所得税相干划定，增强高收入者的财产让渡所得操持的首要内容有()。
A.增强利钱所得征收操持
B.增强拍卖所得征收操持
C.增强限售股让渡所得征收操持
D.增强企业转增注册本钱和股本操持
E.增强非上市公司股权让渡所得征收操持
【参考谜底】B，C，E
55、以下各项所得，应根据“其余所得”交纳小我所得税的有()。
A.小我接管老友无偿赠与房产的所得
B.小我获得由银行付出的跨越国度利率的揽储奖金
C.小我在告白设想和宣布进程中供给名义和抽象获得的所得
D.小我让渡专利权进程中获得的违约金
E.企业对积累花费到达必然额度的主顾赐与额定抽奖机遇，小我的获奖所得
【参考谜底】A，B
56、以下属于合股企业的投资者可变革小我所得税汇箅清缴地址的景象有()。
A.在上一次挑选汇箅清缴地址满5年
B.所投资的企业必须是实行查账征收的企业
C.变革地址前的3年内未产生偷税、欠税等行动
D.上一次挑选汇箅清缴地址未满5年，但汇箅淸缴地所办企业停止运营
E.上一次挑选汇箅清缴地址未满5年，但小我投资者停止投资
【参考谜底】A，D，E
57、以下各项中，应计箅交纳地盘增值税的有()。
A.被吞并企业将房地产让渡到吞并企业中
B.小我之间互换自有栖身用房地产
C.房产一切人将衡宇产权用于抵债的
D.房地产开辟企业以建造商品房用于贸易招租，不产出产权转移的
E.地盘利用者置换地盘，未操持权属变革挂号手续，但享有利用权力且获得经济好处的
【参考谜底】C，E
58、以下对房地产开辟企业地盘增值税清箅的说法，精确的有()，
A.房地产开辟企业过期开辟交纳的地盘闲置费能够或许或许扣除
B.对分期开辟的房地产名目，清理体例应坚持分歧
C.货泉安顿拆迁的，房地产开辟企业凭正当有用根据计人拆迁补费
D.房地产开辟企业发卖巳装修衡宇，能够或许或许扣除的装修用度不得跨越衡宇原值的10%
E.房地产开辟企业为获得地盘利用权所付出的契税，应计入“获得地盘利用权所付出的金额”中扣除
【参考谜底】B，C，E
59、以下条约中，应按“产权转移书据”税目征收印花税的有()。
A.商品房发卖条约
B.地盘利用权转itj条约
C.专利请求权让渡条约
D.地盘利用权出让条约
E.牌号公用权让渡条约
【参考谜底】A，B，D，E
60、以下条约或根据中，应计箅交纳印花税的有()。
A.税务挂号证
B.贴息存款条约
C.企业出租门店条约
D.公司签定的审计征询条约
E.实行自收自支的奇迹单元利用的停业账簿
【参考谜底】C，E
61、以下对印花税的说法中，精确的有()。
A.对多贴花的根据，不予退税
B.印花税该当在书立或接收时贴花
C.对财产租赁条约的应纳税额跨越1角但缺乏1元的，按1元贴花
D.捏造印花税票，I由税务构造责令更正，并处以2000元以上5000元以下的罚款
E.财产一切人将财产贈给当局、社会福利单元、黉舍、国有企业所立的书据免税
【参考谜底】A，B，C
62、对融资租赁房产的房产税措置，以下说法精确的有()。
A.由承租人在条约商定起头日的次月起，根据房产余值交纳房产税
B.由出租人在条约商定起头日的次月起，根据房产余值交纳房产税
C.条约未商定起头日的，由承租人在条约签定的次月起遵照房产余值交纳房产税
D.条约未商定起头日的，由出租人在条约签定确当月起遵照房产余值交纳房产税
E.条约未商定起头日的，由承租人在条约签定确当月起遵照房产余值交纳房产税
【参考谜底】A，C
63、以下房产中，经财政部核准免征房产税的有()。
A.当局出租的空余房产
B.自然林掩护工程房产
C.持续利用的危险房产
D.宗教寺庙中对外运营的房产
E.施工时代在基建工地为其办事的姑且性房产
【参考谜底】B，E
64、2012年1月1日起起头实行的_《车船税法》有别于原《车船税暂行条例》的内容有()。
A.税种性子由财产与行动税改成财产税
B.恰当进步了税额规范
C.纳税关键从保有和利用关键改成保有钚节
D.减免税规模绝对减少
E.增强了税源控管力度
【参考谜底】A，B，E
65、以下车船免征车船税的有()。
A.纯电动汽车
B.插电式夹杂能源汽车
C.燃料电池汽车
D.非灵活驳船
E.残疾人公用摩托车
【参考谜底】A，B，C
66、以下对契税减免税优惠的说法，精确的有()。
A.小我采办经济合用房免征契税
B.小我采办家庭独一住房的通俗住房在法定税率根本上减半征收契税
C.廉租住房运营操持单元采办住房作为廉租住房的免征契税
D.公租房运营操持单元采办住房作为公租房的免征契税
E.经济合用房运营操持单元回购经济合用住房作为经济合用住房房源的免征契税
【参考谜底】B，C，D，E
67、2011年5月，李某因原有住房拆迁获得弥补款80万元;6月份与开辟商签定购房条约，采办一套代价100万元、面积120平方米的期房，未操持衡宇产权挂号手续，契税税率为3%;7月份李某因任务变革，和开辟商告竣和谈退掉已购住房。以下说法精确的有()。
A.李某退房应退还已交纳的契税
B.李某购房行动须要交纳契税0.6万元
C.李某应在操持契税纳税报告后7天内交纳税款
D.李某应向采办衡宇地址地的契税征收构造操持契税纳税报告
E.李某应在签定购房条约后7天外向征收构造操持契税纳税报告
【参考谜底】A，B，D
68、以下对契税计税根据的说法精确的有()。
A.生意装修的衡宇，契税计税根据应包含装修用度
B.接纳分期付款体例采办衡宇，契税计税根据为衡宇总价款
C.减免蒙受国有地盘利用权敷衍出的地盘出让金，契税计税根据响应减免
D.纳税人因转变地盘用处而签定变革和谈，契税计税根据为补缴的地盘收益金
E.衡宇互换时，契税计税根据为衡宇的价钱差额
【参考谜底】A，B，E
69、2011年1月某口岸团体公司经核准占用耕地31200平方米，此中30000平方米用于扩建口岸，1200平方米用于修建堆栈;9月尾将落成验收的堆栈出租给物流公司利用，年房钱720000元，租期3年，按年付出房钱，耕地占用税税额为25元/平方米，城镇地盘利用税税额为5元/平方米。以下说法中精确的有()。
A.2011年应交纳房产税为21600元
B.修建堆栈应交纳耕地占用税30000元
C.堆栈租赁条约应交纳的印花税为720元
D.扩建口岸应交纳耕地占用税为60000元
E.堆栈应交纳的城镇地盘利用税为1500元
【参考谜底】A，B，D
70、根据耕地占用税的相干划定，以下说法中精确的有()。
A.军事举措措施占用耕地免征耕地占用税
B.乡村住民占用耕地新建室第免征耕地占用税
C.公路、铁路线路占用耕地减半征收耕地占用税
D.免征耕地占用税后，转变原占地用处不再属于免征景象的应补缴耕地占用税
E.获准占用耕地的单元该当在收到地盘操持局部的告诉之日起30日内交纳耕地占用税
【参考谜底】A，D，E
三、计较题(每题2.00分)
一、境外某电子产物建造公司为扩大中国停业，2011年初设立上海代表处作为常驻代表机构，首要措置与总公司产物发卖、境内推销有关的联系勾当和中国市场调査、展现勾当。2012年6月，主管税务构造停止税务查抄时发明代表处账簿设置不健全，收人没法查实，但经费收入名目记录完全，决议接纳税法划定的最低利润率对该代表处2011年应纳企业所得税停止审定征收。2011年该代表处产生的相干事变以下：
(1)1月对租赁的办公场合停止装修，产生装修用度6万元，租期为5年;3月购进办公用电脑一批，收入12万元。
(2)5月经由进程红十字会向玉树地动灾区捐钱16万元-
(3)8月为总公司从姑苏采办样品，付出样品费和运输用度10万元;同月付出总公司运至上海的样品并付出报关费、仓储费8万元;为总公司招标某楼宇智能体系采办标书收入1万元。
(4)整年产生寒暄应付用度30万元，职员人为、福利用度45万元。
(5)经由进程调取银行对账单，得悉代表处2011年银行账户存款的利钱收入为15万元。
71、审定征收2011年企业所得税时，可计入经费收入的牢固资产采办费、装修费算计为()万元。
A.3.9
B.6
C.12
D.18
【参考谜底】D
72、审定征收2011年企业所得税时，可计入经费收入的捐蹭收入为()万元。
A.0
B.4.8
C.11.2
D.16
【参考谜底】A
73、审定征收2011年企业所得税时，该代表处经费收入总额为()万元。
A.97
B.112
C.127
D.128
【参考谜底】B
74、经审定征收，2011年该代表处应交纳企业所得税()万元。
A.2.10
B.4.94
C.5.25
D.6.00
【参考谜底】C
二、中国国民李某与孙某配合出资设立一家合股企业，和谈商定李某享有70%运营功效。同时李某也是甲上市公司的小我股东兼董事，但未在甲公司任职。2011年相干停业以下：
(1)1月李某从甲公司告贷10万元，年底未偿还也未用于出产运营勾当。
(2)12月李某付出甲公司董事费12万元，从中拿出_5万元经由进程经认证核准的非营利机构捐给受灾地域。
(3)2011年李某和孙某每人从合股企业各付出人为6万元。
(4)2011年合股企业管帐利润50万元，此中包含以合股企业名义对外投资乙上市公司分得的股息10万元。
75、2011年合股企业小我所得税应纳税所得额为()万元
A.40
B.46
C.50
D.52
【参考谜底】B
76、2011年李某股息、盈利性子的所得应交纳小我所得税()万元。
A.1.63
B.1.7
C.2.4
D.2.63
【参考谜底】B
77、2011年李某应就董事费交纳小我所得税()万元。
A.1.14
B.1.18
C.1.99
D.3.14
【参考谜底】C
78、2011年李某出产运营勾当的所得应交纳小我所得税()万元。
A.10.33
B.13.44
C.14.49
D.14.65
【参考谜底】A
四、综合阐发题(每题2.00分)
一、某市化装品出产企业为增值税普通纳税人，合用企业所得税税率为25%。2011年出产运营环境以下：
(1)昔时发卖化装品给阛阓，开具增值税公用发票，获得不含税发卖收入6500万元，对应的发卖本钱为2240万元。
(2)将自产化装品发卖给本单元职工，该批化装品不含税市场价50万元，本钱20万元。
(3)昔时购进原资料获得增值税公用发票，说明价款22OO万元、增值税374万元;向农业出产者购进300万元免税农产物，另付出运输费35万元、装卸费10万元，获得正当单据。
(4)昔时产生操持用度600万元，此中含新手艺开辟用度100万元、停业接待费80万元。
(5)昔时产生发卖用度700万元，此中含告白费230万元;整年产生财政用度300万元，此中付出银行告贷的过期罚息20万元、向非金融企业告贷利钱超银行同期同类存款利钱18万元。
(6)获得国债利钱收入160万元。
(7)整年计入本钱、用度的实发人为总额200万元(属公道限额规模),现实产生职工工会经费6万元、职工福利费20万元、职工教导经费14万元。
(8)停业外收入总计120万元，此中税收滞纳金10万元、告白性子的援助收入20万元、经由进程本地国民当局向贫苦山区捐钱70万元。(其余相干资料：该企业化装品合用的花费税税率为30%,相干发票均已由进程税务构造认定，并准予抵扣)
79、2011年企业交纳的以下税费，精确的有()。
A.整年应交纳增值税698.05万元
B.整年应交纳花费税1965万元
C.整年应交纳都会保护扶植税和教导费附加266.31万元
D.整年可间接在企业所得税前扣除的税费为2929.36万元
【参考谜底】A,B,C
80、2011年该企业实现的管帐利润是()万元。A.478.69
B.498.69
C.510.69
D.523.69
【参考谜底】B
81、以下收入名目在计较企业所得税应纳税所得额时，其现实产生额可扣除的有()。
A.付出的告白费230万元
B.付出银行告贷的过期罚息20万元
C.付出新手艺开辟费100万元
D.付出给贫苦山区的捐献款70万元
【参考谜底】A,B,C
82、计较企业所得税应纳税所得额时，以下说法精确的有()。
A.现实产生的职工福利费无需调剂应纳税所得额
B.现实产生的停业接待费应调增应纳税所得额32万元
C.现实产生的职工工会经费应调增应纳税所得额2万元
D.现实产生的职工教导经费应调增应纳税所得额9万元
【参考谜底】A,C,D
83、2011年该企业的应纳税所得额是()万元。
A.369.81
B.374.84
C.382.3
D.385.1
【参考谜底】D
84、2011年该企业应交纳企业所得裨()万元。
A.92.45
B.93.71
C.95.58
D.96.28
【参考谜底】D
二、位于郊区的某房地产开辟企业，2011年产生相干停业以下：
(1)1月份采办一宗4000平方米的地盘，付出地盘出让金5000.万元，交纳相干税费200万元，月尾操持好地盘利用证。2月份产生“三通一平”工程用度500万元，根据修建条约金钱已付出.
(2)3月份将此中2000平方米的地盘用于开辟建造写字楼，8月份写字楼落成，按条约商定付出修建承包商建造用度6000万元(包含装修用度500万元)，写字楼修建面积20000平方米。
(3)写字楼开辟进程中产生利钱用度400万元，能供给金融机构存款条约证实，年利率5%。
(4)9月份将15000平方米写字楼发卖，签定发卖条约，获得发卖收人30000万元;10月31日，将2000平方米的写字楼出租，条约商定租赁刻日3年，自11月起每个月收取房钱10万元;12月将2000平方米的写字楼转为办公利用，将1000平方米的写字楼作价2000万元对外投资并商定配合承当投资危险，有关资产过户手续均已实现
(5)在售房、租房等进程中产生发卖用度1500万元;产生操持用度(不含印花税)800万元(此中停业接待费200万元)。
(其余相干资料：该企业地址省分划定，按地盘增值税划定的最高规范计较扣除房地产开辟用度)
85、2011年该企业应交纳印花税()元。
A.124705
B.205205
C.212100
D.212105
【参考谜底】D
86、2011年该企业征收地盘增值税时应扣除的地价款和开辟本钱算计()万元。
A.6880
B.7080
C.8850
D.9120
【参考谜底】B
87、2011年该企业应交纳地盘增值税()万元。
A.5730
B.5735
C.6735
D.8915
【参考谜底】D
88、2011年该企业计较企业所得税时能够或许或许扣除的税金及附加(包含印花税)算计()万元。
A.7406.65
B.7516.65
C.8407.31
D.10587.31
【参考谜底】D
89、2011年该企业的应纳税所得额是()万元。
A.11732.69
B.13912.69
C.14113.13
D.15112.88
【参考谜底】A
90、2011年该企业应交纳企业所得税()万元。
A.2933.17
B.3228.28
C.3478.17
D.3528.28
【参考谜底】A
注册税务师《税法二》测验真题及谜底 2
一、单项挑选题
1、纳税人产生的以下应税行动中，按“古代办事”征收增值税的是()。
A.邮政公司供给包裹寄递办事
B.运输公司供给旱路运输期租办事
C.影视公司供给影视节目建造办事
D.金融机构供给单据贴现办事
【谜底】C
【剖析】选项A，按“邮政办事”征收增值税;选项B，按“交通运输办事”征收增值税;选项D，按“金融办事”征收增值税。
2、以下矿产中，合用牢固税率征收资本税的是()。
A.铜原矿
B.钨选矿
C.金选矿
D.铁原矿
【谜底】B
【剖析】资本税合用牢固税率的有：原油、自然气、自然气水合物、页岩气、铀、钍、钨、钼和中重稀土等。
3、以下税种中，合用幅度比例税率计纳税款的是()。
A.车船税
B.城镇地盘利用税
C.契税
D.地盘增值税
【谜底】C
【剖析】选项A，车船税合用定额税率;选项B，城镇地盘利用税合用幅度定额税率;选项D，地盘增值税合用四级超率累进税率。
4、获得综合所得的住民小我，其产生合适的以下收入中，只能在小我所得税汇算清缴时操持扣除的是()。
A.持续教导收入
B.小我养老金收入
C.后代教导收入
D.大病医疗收入
【谜底】D
【剖析】选项ABC，能够或许或许在预扣预缴时扣除，也能够或许或许在汇算清缴时扣除。
5、纳税人发卖的以下货色中，免征增值税的是()。
A.肥料厂出产发卖的无机肥
B.饲料厂出产发卖的花生粕饲料
C.软件公司发卖入口的.软件产物
D.食物店发卖外购的熟食成品
【谜底】B
【剖析】除豆粕之外的其余粕类饲料产物，均免征增值税。
6.承包人向发包方交纳承包费后，运营功效归承包人一切。承包人获得的所得合用的小我所得税纳税名目是()。
A.财产让渡所得
B.人为、薪金所得
C.偶尔所得
D.运营所得
【谜底】D
【剖析】小我对企业、奇迹单元承包运营、承租运营和转包、转租获得的所得，对运营功效具有一切权，按运营所得计较交纳小我所得税。
7、纳税人产生的以下行动中，应同时交纳增值税和花费税的是()。
A.香烟厂将自产烟丝用于持续出产香烟
B.石化工场将自产柴油用于本厂基扶植备
C.酒厂将自产白酒用于出产白酒风韵糖果
D.汽车厂将自产燃油小汽车无偿赠予客户
【谜底】D
【剖析】选项A，无需交纳增值税和花费税;选项B，须要交纳花费税，无需交纳增值税;选项C，须要交纳花费税，无需交纳增值税。
8、某商贸企业入口一批高级化装品，在外洋的卖价为300万元，货色运抵我国入关前产生的运输费为40
万元，保险费没法肯定。报关后，企业将化装品运往堆栈，获得增值税公用发票说明运输用度5万元。已知高级化装品的花费税税率为15%，该批化装品的关税完税价钱为()。
A.401.2万元
B.407.1万元
C.341.02万元
D.400万元
【谜底】C
【剖析】保险费=(300+40)×0.3%=1.02(万元);该批化装品的关税完税价钱=300+40+1.02=341.02(万元)。
9、以下根据中，应根据“生意条约”征收印花税的是()。
A.衡宇一切权的让渡和谈
B.电网与用户之间签定的供电条约
C.由受托方供给原资料且不分别加工用度和原资料金额的加工条约
D.出书单元与刊行单元之间订立的音像成品订购单
【谜底】D
【剖析】选项A，衡宇一切权的让渡和谈根据产权转移书据交纳印花税;选项B，电网与用户之间签定的供电条约不属于印花税罗列纳税的根据，不征收印花税。选项C，由受托方供给原资料的加工、定作条约，条约中不分别加工费金额与原资料金额的，应按全数金额，遵照承揽条约交纳印花税。
【注册税务师《税法二》测验真题及谜底】相干文章：
注册税务师测验《税法二》真题09-30
注册税务师《税法二》测验真题10-02
注册税务师测验《税法一》真题及谜底06-03
注册税务师《税法一》测验真题谜底10-11
注册税务师测验《税法一》真题及谜底09-30
税务师测验《税法二》真题及谜底07-29
2011注册税务师《税法二》测验真题06-28