注册税务师测验《税法一》真题及谜底
不管在进修或是使命中，咱们或多或少都会打仗到试题，试题能够或许援助参考者清晰地熟悉自身的常识把握水平。那末你晓得甚么样的试题能力有用援助到咱们吗？上面是小编清算的注册税务师测验《税法一》真题及谜底，接待浏览与保藏。
注册税务师测验《税法一》真题及谜底 1
一、单项挑选题(共40题，每题l分。每题的备选项中，只需l个最合适题意)
1.税收法令主义也称税收法定主义。以下有关税收法令主义准绳的表述中，毛病的是 ( )。
A.税收法令主义的功效偏重于坚持税法的不变性 。
B.课税身分明白准绳更多地是从立法手艺角度保障税收分派干系简直定性
C.课税身分必须由法令间接划定
D.依法稽征准绳的寄义包罗税务构造有挑选税种开征和停征的权利
【谜底】D
【剖析】依法稽征准绳即税务行政构造必须严酷根据法令的划定考核征收，而无权变化法定课税身分和法定征收法式。除此以外，征税人同税务构造一样都不挑选开征、停征、减税免税、退补税收及延期征税的权利(利)，即便征纳两边告竣分歧也是遵法的。
2.以下有关税法诠释的表述中，准确的是( )。
A.税法诠释不具备针对性 B.税法诠释不具备专属性
C.查察诠释不可作为办案的根据 D.税法立法诠释凡是为过后诠释
【谜底】D
【剖析】法定诠释应严酷根据法定的诠释权限遏制，任何有权构造都不能超出权限遏制诠释，因此，法定诠释具备专属性。只需法定诠释合适法的精力及法定的权限和法式。这类诠释就具备与被诠释的法令、律例、规章不异的效率。因此，法定诠释一样具备法的权势巨子性。法定诠释大多是在法令实行进程中，出格是在法令的合用进程中遏制的，是对详细的法令条则、详细的事件或案件作出的，以是具备针对性。过后诠释是指税收法令、律例在现实实行和合用时产生疑难而由拟定税收法令、律例的构造所作的诠释。咱们凡是所说的税收立法诠释是指过后诠释。
3.税收法式法是指若何详细实行税法的划定。以下有关税收法式法的表述中，准确的是 ( )。
A.操持税务挂号是征税人应尽而非法定责任
B.征税报告是征税人实行征税责任的法式
C.供给包管是征税人征税前必经的法式
D.征税人只需有回避征税责任的行动便可对实在行税收强迫实行体例
【谜底】B
【剖析】操持税务挂号是征税人的法定责任，以是A选项毛病;征税报告是征税人、扣缴责任人根据税法划定的刻日和内容向税务构造提交有关征税事变的书面报告的法令行动。是征税人、扣缴责任人实行征税责任、扣缴税款责任的法式，以是B选项准确;供给包管是征税人在特定行动前提和时候前提之下的法式，以是C选项毛病;强迫实行体例要具备三个前提：①跨越征税刻日。②警告在先。税务构造必须责令刻日交征税款。③跨越警告期：经税务构造责令刻日交纳，过期仍未交纳的，以是D选项毛病。
4.税务行政规范也称税收规范性文件，是税务行政操持的根据，税务行政绝对人也必须
遵守。以下有关税务行政规范的表述，准确的是( )。
A.属于行政立法行动的规范，只对征税主体具备束缚力
B.具备向后产生效率的特色
C.合用于特定的主体
D.法院讯断时遵循实行
【谜底】B
【剖析】税务行政规范是税务构造实行其法定职责进程中所拟定或宣布的行动法则，是规范税务行政行动的首要表现体例。它不只束缚税务行政绝对人，并且束缚税务构造自身，以是A选项毛病;税务行政规范合用主体的非特定性，以是C选项毛病;税务行政规范效率是针对今后产生的人和事，即所谓今后产生效率以是D选项毛病。
5.以下有关国际避税与反避税的表述中，毛病的是( )。
A.税收谍报互换是遏制国际反避税协作的首要内容
B.不转移征税主体的避税，是国际避税的根基体例之一
C.让渡订价税制的统领东西是联系干系生意
D.确认联系干系生意是全数让渡订价税制的焦点内容
【谜底】D
【剖析】税收谍报互换是遏制国际反避税协作的首要内容;国际避税的四个根基体例中包罗不转移征税主体的避税;让渡订价税制的统领东西是联系干系生意;接纳哪些体例对跨国联系干系企业操纵让渡订价构成分歧理的国际收入和用度分派遏制从头调剂，是全数让渡订价税制的焦点内容。
6.根据住民税收统领权的国际老例，天然人住民身份的通俗鉴定规范不包罗( )。
A.居处规范 B.时候规范 C.志愿规范 D.籍贯规范
【谜底】D
【剖析】天然人住民身份的通俗鉴定规范包罗居处规范、时候规范、志愿规范。
7.我国小我所得税法划定：“劳务报酬所得按次征收”，小我所得税法实行条例划定“劳务报酬所得……属于同一名目持续性收入的，以一个月内获得的收报酬一次”。这一税法诠释属于( )。
A.法令诠释 B.字面诠释 C.扩展诠释 D.行政诠释
【谜底】C
【剖析】税法的扩展诠释是指为了更好地表现立法精力，对税法条则所遏制的大于其字面寄义的诠释。题干中的税法诠释属于扩展诠释。
8.以下结算体例中，以货色发出当天为增值税征税责任产生时候的是( )。
A.预收货款 B.赊销 C.分期收款 D.将货色托付别人代销
【谜底】A
【剖析】征税人接纳预收货款体例发卖的，以货色发出当天为增值税征税责任产生时候。
9.管帐核算健全的以下企业或机构中，能够或许被认定为增值税通俗征税人的是( )。
A.仅出产和发卖免税农产物，年发卖额为200万元的某林场
B.年发卖修建资料200万元的某个别工商户
C.年发卖额为l0万元的某机电补缀厂
D.年发卖额为80万元的某发卖部(其总机构为一大型卖场，年发卖额为680万元)
【谜底】B
【剖析】全数发卖免税货色的征税人不能被认定为增值税通俗征税人，以是A选项毛病;B选项经省级国税局核准能够或许认定为增值税通俗征税人;C选项不达不到增值税通俗征税人发卖额的规范，不能被认定为增值税通俗征税人;D选项作为贸易分支机构，不具备增值税通俗征税人发卖额的规范，不能被认定为增值税通俗征税人。
10.以下表述中，合适现行增值税有关划定的是( )。
A.措置修建装配停业的企业附设工场出产的水泥预制构件，凡用于本单元修建工程的， 均应计较交纳增值税
B.工场自采公开水用于出产，应计较交纳增值税
C.国度行政操持局部操纵其操持本能机能，发放执照、派司和有关证书等获得的工本费收 入，不征收增值税
D.汽车修配厂补缀本厂作为牢固资产操持的汽车，应计较交纳增值税
【谜底】C
【剖析】措置修建装配停业的企业附设工场出产的水泥预制构件，凡用于本单元修建工程的， 应在移送时征收增值税;但在修建现场建造的预制构件，间接用于本单元修建工程的交纳停业税;企业开采自用不曾加工的天然水不征收增值税;汽车修配厂补缀本厂作为牢固资产操持的汽车，属于单元聘请员工为本单元供给补缀劳务，不交纳增值税。
11.以下出口货色，可享用增值税“免税并退税”报酬的有( )。
A.加工企业来料加工复出口的货色
B.对外承包工程公司运出境外用于境外承包名目标.货色
C.属于小规模征税人的出产性企业自营出口的自产货色
D.外贸企业从小规模征税人购进并持有通俗发票的出口货色
【谜底】B
【剖析】A、C、D选项享用免税不退税的政策;B享用免税并退税报酬。
12.戎行兵工体系的以下停业中，该当征收增值税的是( )。
A.戎行体系企业为队伍出产弹y
B.军需工场对公众发卖服装网www.vhao.net网www.vhao.net网www.vhao.net网www.vhao.net网www.vhao.net网www.vhao.net网www.vhao.net网www.vhao.net
C.兵工工场为出产军需品而彼此供给模具
D.戎行体系企业出产并按军品作价准绳在体系外部发卖钢材
【谜底】B
【剖析】A、C、D选项属于戎行兵工体系外部发卖或写作产物，免征增值税;B选项应征增值税。
13.某汽车补缀厂(小规模征税人)2007年10月供给补缀修配劳务获得收入110000元，发卖补缀配件获得收入225000元，供给洗车劳务获得收入l0000元。上述停业收入均为含税收入且能够或许别离核算，则该补缀厂当月应纳增值税( )元。
A.12884.62 B.14880.27 C.18962.26 D.19528.30
【谜底】C
【剖析】补缀修配和发卖零配件应纳增值税=(110000+225000)/(1+6%)×6%=18962.26(元);洗车收入不属于发卖货色也不属于对货色侵害功效的修复，因此应纳停业税。
14.某面粉加工场(增值税通俗征税人)2007年8月从某农场收买小麦100吨，农场开具的通俗发票上说明金额20万元，此项停业可抵扣的增值税进项税额为( )万元。
A.0 B.2 C.2.3 D.2.6
【谜底】D
【剖析】20×13%=2.6(万元)
15.2007年3月，某酒厂发卖食粮白酒和啤酒给副食物公司，此中白酒开具增值税公用发票，收取不含税价款50000元，别的收取包装物押金3000元;啤酒开具通俗发票，收取的价税算计款23400元，别的收取包装物押金1500元。副食物公司按条约商定，于2007年12月将白酒、啤酒包装物全数退还给酒厂，并取回全数押金。就此项停业，该酒厂2007年3月计较的增值税销项税额应为( )元。
A.11900 B.12117.95 C.12335.90 D.12553.85
【谜底】C
【剖析】50000×17%+(23400+3000)/(1+17%)×17% =12335.90(元)
16.某具备修建业施工装配天资的企业为增值税通俗征税人，2007年5月将自产的一批铝合金门窗发卖给某银行停业部并担任装配，条约中说明收取金钱总计70万元(未零丁说明修建业劳务价款)，有关税金由发卖方承当。已知该企业出产此批铝合金门窗的本钱为40万元，且对应的增值税公用发票均已于上月认证并抵扣。该企业5月就此项停业应交纳( )。
A.停业税0.9万元 B.停业税2.1万元
C.增值税7.48万元 D.增值税l0.17万元
【谜底】D
【剖析】发卖资产货色，装配条约中未零丁说明修建业劳务价款的，一并交纳增值税。70/(1+17)×17%=10.17(万元)
17.根据花费税有关划定，以下说法准确的是( )。
A.动物性光滑油属于光滑油征收规模
B.以煤油为质料加工的矿物性光滑油不属于光滑油征收规模
C.以柴油组分为主、经调合精制能够或许作为柴油策念头的非标油品，属于柴油征收规模
D.以动动物油为质料，经提纯、精制、分解等工艺出产的生物柴油，属于花费税征收规模
【谜底】C
【剖析】光滑油的征收规模包罗以煤油为质料加工的矿物性光滑油，矿物性光滑油根本油。动物性光滑油、动物性光滑油和化工质料分解光滑油不属于光滑油的征收规模。以柴油组分为主、经调合精制能够或许用作柴油策念头的非标油品，也属于柴油的征收规模。以动动物油为质料，经提纯、精辟、分解等工艺出产的生物柴油。不属于花费税征收规模。
18.某烟草公司2007年8月入口100箱香烟，关税完税价钱总计l40万元国民币，入口香烟关税税率为20%，花费税合用比例税率为45%，定额税率为150元/大箱。该烟草公司入口香烟应纳花费税( )万元。
A.64.50 B.138.68 C.138.95 D.140.18
【谜底】D
【剖析】注重元与万元的换算。[140×(1+20%)+150×100/10000]/(1-45%)×45%+150×100/10000=138.68+1.5=140.18(万元)
19.征税人出产发卖以下轮胎(非子午线轮胎)不交纳花费税的是( )。
A.创新轮胎 B.大众汽车轮胎
C.摩托车轮胎 D.汽车与农用拖沓机通用轮胎
【谜底】A
【剖析】B、C、D选项都应交纳花费税。
20.某酒厂2007年4月购进酒精(酒精所用质料为食粮)，获得防伪税控体系开具的增值税公用发票，说明价款50万元、增值税8.5万元，出产领用此中的70%用于出产A酒;本月发卖白酒20吨，获得不含税发卖额40万元，并收取包装物押金4.68万元。该酒厂2007年4月应纳花费税( )万元。
A.8.25 B.10 C.9.05 D.10.80
【谜底】D
【剖析】[40万元+4.68万元/(1+17%)]×20%+20吨×0.1万元/吨=10.8万元
21.企业产生的以下行动中，不须要交纳花费税的是( )。
A.用自产的应税花费品调换出产资料
B.用自产的应税花费品付出代扣手续费
C.间接发卖拜托加工发出的已税的应税花费品
D.在发卖数目以外另付给购货方自产的应税花费品作为嘉奖
【谜底】C
【剖析】A、B、D选项均应计较交纳花费税;C选项不须要交纳花费税。
22.某装修公司2007年8月接纳清包工情势承包了一项装修工程，客户供给的装璜资料价款8万元，向客户收取野生费2万元、操持费3万元、帮助资料费0.6万元。该装修公司上述停业应纳停业税( )万元。
A.0.06 B.0.15 C.0.168 D.0.408
【谜底】C
【剖析】(2+3+0.6)×3%=0.168(万元)
23.某典当行2007年6月发卖死当物品获得发卖收入42万元，获得征询收人15万元，手续费收入ll万元。该拍卖行应纳停业税( )万元。
A.1.30 B.2.10 C.2.90 D.3.68
【谜底】
【剖析】死当物品发卖应纳增值税，征询和手续费收入应纳停业税(15+11)×5%=1.3(万元)。
24.外商投资企业产生的以下停业，应交纳停业税的是( )。
A.措置债权重置资产 B.措置股权重置资产
C.债转股体例措置重置资产 D.措置其所具备的不动产重置资产
【谜底】D
【剖析】根据停业税政策，A、B、C选项不予征收停业税，D选项应纳停业税。
25.根据停业税有关划定，以下说法准确的是( )。
A.地盘租赁按“办事业——租赁业”税目计税
B.出租衡宇按“办事业”税目征税，停业税税率同一为5%
C.近海运输企业的“期租”停业按“办事业——租赁业”税目计税
D.经核准措置融资租赁停业单元的融资租赁停业按“办事业——租赁业”税目计税
【谜底】A
【剖析】B选项的税率分为5%和3%;C选项根据运输业征税;D选项根据金融保险业征税。
26.某出产企业为增值税通俗征税人(位于郊区)，首要运营外销和出口停业，2007年4月现实交纳增值税40万元，出口货色免抵税额4万元。别的，入口货色交纳增值税17万元，交纳花费税30万元。该企业2007年4月应纳都会掩护扶植税( )万元。
A.2.80 B.3.08 C.2.52 D.5.81
【谜底】B
【剖析】城建税入口不征，出口不退;出口棉涤得增值税应计缴城建税。应纳城建税=(40+4)×7% =3.08
27.某日化厂将某品牌的化装品与护肤品构成成套化装品，此中，化装品的出产本钱90元/套，护肤品的出产本钱50元/套。2007年3月将l00套成套化装品分给职使命嘉奖。该日化厂上述停业应纳花费税( )元。
A.2700 B.4200 C.4050 D.6300
【谜底】D
【剖析】将护肤品和化装品构成成套化装品出卖，应根据化装品税率计较征税。不同类价钱的，构成计税价钱征税。应纳花费税=(90+50)×(1+5%)/(1-30%)×100×30%=6300(元)
28.某近海运输企业2007年9月获得营运收入380万元，此中承接一项联运停业，全程运费收入80万元，付出给其余联运协作方运费30万元;另将装备操纵职员的一艘汽船出租，租期为半年，房钱按月付出，本月房钱20万元。该企业2007年9月应纳停业税 ( )万元。
A.11.10 B.11.50 C.12 D.12.40
【谜底】A
【剖析】(380-30+20)×3%=11.1(万元)
29.甲某2007年4月出卖一处通俗室第，获得发卖收入50万元，该住房于2004年4月购进，卖价30万元，采办时付出税费算计l.5万元。甲某出卖住房应纳停业税( )万元。
A.0 B.0.925 C.1 D.2.5
【谜底】D
【剖析】2006年6月1日起，小我将采办缺乏5年的住房让渡的，全额征收停业税。50×5%=2.5(万元)
30.根据都会掩护扶植税划定，以下说法准确的是( )。
A.铁道部应纳都会掩护扶植税的税率按铁道部地址地肯定
B.对出口产物退还增值税、花费税的同时退还已交纳的都会掩护扶植税
C.外商投资企业以增值税、花费税、停业税税额为都会掩护扶植税的计税根据
D.货色运输业按代开辟p征税人操持的单元，凡按划定应征收停业税，在代开货色运 输业发票时一概按开票金额3%征收停业税，按停业税税款7%预征都会掩护扶植税
【谜底】D
【剖析】A选项同一税率为5% ;B选项不得同时退还城建税;C选项涉外企业不是城建税的征税人。
31.某油田2007年6月出产原油25万吨，当月发卖20万吨，加热、修井用1.6万吨，将0.4万吨原油赠予给协作单元;开采天然气700万立方米，当月发卖600万立方米，待售100万立方米，原油、天然气的单元税额别离为30元/吨和l5元/千立方米。该油田2007年6月应纳资本税( )万元。
A.600 B.612 C.621 D.825
【谜底】C
【剖析】根据原油和天然气的现实销量计税;用于加热修井的原油免税。(20+0.40)×30+(600×10×15)/10000=621(万元)
32.自力矿山收买未税矿产物代扣代缴资本税的计税根据是( )。
A.开采数目 B.发卖数目 C.收买数目 D.操纵数目
【谜底】C
【剖析】自力矿山收买未税矿产物代扣代缴资本税的计税根据是收买数目。
33.根据资本税有关划定，对征税人以未税液体盐持续加工固体盐的税务措置，准确的是
( )。
A.按固体盐税额征税，以加工的固体盐数目为课税数目计较征税
B.液体盐移送关键不征税，加工成固体盐发卖时，按液体盐移送操纵数目计较征税
C.液体盐移送关键按移送操纵数目为保税数目计较征税，加工成固体盐发卖时，不征税
D.液体盐移送关键按移送操纵数目为课税数目计较征税，加工成固体盐发卖时，再按 固体盐发卖数目计较征税
【谜底】A
【剖析】征税人以未税液体盐持续加工固体盐的，以加工的固体盐数目为课税数目计较征税。
34.某煤矿2007年3月开采元煤400万吨，发卖240万吨;将一局部元煤移送加工出产选煤39万吨，发卖选煤30万吨，选煤综合收受接管率30%，资本税单元税额5元/吨。该煤矿2007年3月应纳资本税( )万元。
A.1700 B.1850 C.2000 D.2150
【谜底】A
【剖析】(240+30/30%)×5=1700(元)
35.根据资本税有关划定，以下说法合适资本税征税地址划定的是( )。
A.征税人该当向单元地址田主管税务构造征税
B.征税地址须要调剂的，均由省、自治区、直辖市当局决议
C.扣缴责任人该当向收买田主管税务构造交纳代扣代缴资本税
D.跨省开采资本税应税产物，部属出产单元与核算单元不在同一省的，都应在核算地 征税
【谜底】C
【剖析】征税人该当向资本开采地或出产地田主管税务构造征税;在本省规模内征税地址须要调剂的，由省、自治区、直辖市当局决议;跨省开采资本税应税产物，部属出产单元与核算单元不在同一省的，都应在开采地征税。以是A、B、D选项毛病。
36.某高新手艺企业免税入口一台装备，海关审定的入口价钱为国民币60万元，海关羁系期5年，该企业操纵20个月后转售。该企业上述停业应纳关税( )万元。(关税税率为20%)
A.0 B.4 C.8 D.12
【谜底】C
【剖析】60×(1-20个月/60个月)×20%=8(万元)
37.以下对车辆采办税的说法中，准确的是( )。
A.征税人采办不需操持车辆挂号注册手续的应税车辆，向车辆发卖商地址地的税务机 关报告征税
B.征税人采办需操持车辆挂号注册手续的应税车辆，向车辆挂号注册地的税务构造申 报征税
C.征税人采办自用的应税车辆，应自采办之日起30日内报告征税
D.征税人入口自用的应税车辆，应自入口之日起90日内报告征税
【谜底】B
【剖析】征税人采办不需操持车辆挂号注册手续的应税车辆，向征税人地址地的税务机 关报告征税;征税人采办自用的应税车辆，应自采办之日起60日内报告征税;征税人入口自用的应税车辆，应自入口之日起90日内报告征税。以是ACD选项都不准确。
38.某汽车制作厂2007年9月将自产轿车l0辆向某汽车租赁公司遏制投资，两边和谈投资作价120000元/辆，将自产轿车3辆转作本企业牢固资产，将自产轿车4辆嘉奖给对企业成长有凸起进献的员工。该企业出产的上述轿车售价为180000元/辆(不含增值税)，国度税务总局对同类轿车审定的最低计税价钱为150000元/辆。该汽车制作厂应纳车辆采办税( )元。
A.45000 B.54000 C.252000 D.306000
【谜底】B
【剖析】自产轿车对汽车租赁公司投资的，由汽车租赁公司征税;自产轿车嘉奖给本企业员工的，本企业员工征税。该汽车制作厂只对转作本企业牢固资产的3辆轿车纳车购税180000×3×10%=54000(元)
39.张某采办轿车一辆供自身操纵，付出含增值税的价款l75500元，另付出采办东西件和零配件价款2340元，车辆装璜费4000元，付出发卖公司代收保险费等5000元，付出的各项价款均由发卖公司开具同一发票。张某应纳车辆采办税( )元。
A.15000 B.15200 C.15969.23 D.18684
【谜底】C
【剖析】根据发卖公司同一开具发票上的金额计税。应纳车购税=(175500+2340+4000+5000)/(1+17%)×10%=15969.23(元)
40.根据收支口商品价钱的变化而税率响应增减的收支口关税属于( )。
A.从价税 B.从量税 C.滑准税 D.复合税
【谜底】C
【剖析】滑准税税率随商品价钱变化而变化。我国入口关税中对消息纸实行过滑准税。
二、多项挑选题
(共30题，每题2分。每题的备选项中。有2个或2个以上合适题意。最少有1个错项。错选。本题不得分;少选。所选的每一个选项得0.5分)
41.税法与刑法是从不同的角度规范人们的社会行动。以下有关税法与刑法干系的表述中，准确的有( )。
A.税法属于权利性律例，刑法属于制止性律例
B.税收法令责任究查情势具备多重性，刑事法令责任的究查只接纳自在刑与财产刑情势
C.刑法是完成税法强迫性最无力的保障
D.有关“风险税收征管罪”的划定，表现了税法与刑法在调剂东西上的穿插
E.对税收犯法和刑事犯法的法令查询拜访法式不分歧
【谜底】BCD
【剖析】税法属于责任性律例，刑法属于制止性律例;对税收犯法和刑事犯法的法令查询拜访法式是分歧的。
42.根据税收实体法身分的划定，以下表述准确的有( )。
A.征税人是税法中划定的承当税款的单元和小我，包罗天然人和法人
B.计税根据是课税东西量的表现
C.在累进税率前提下，名义税率即是现实税率
D.零税率标明征税人仍负有征税责任，但不需交征税款
E.税目标感化是进一步明白征税规模
【谜底】BDE
【剖析】征税人与负税人不是同等观点，以是A选项不准确;在累进税率下，名义税率常常低于现实税率。
43.征税刻日是征税人向国度交征税款的法定刻日，肯定征税刻日须要斟酌的身分包罗 ( )。
A.税种的性子 B.应征税额的巨细 C.交通前提
D.信息化水平 E.征税人的遵法水平
【谜底】ABC
【剖析】征税刻日首要是由以下身分决议的：(1)税种的性子;(2)应征税额的巨细;(3)交通前提。
44.税收法令是指由天下人大及其常委会拟定的有关税收分派勾当的法令轨制。有关税收法令创制法式的表述，准确的有( )。
A.必须经财政部向天下人大及其常委会提出税收法令案
B.交由国务院审议
C.税收法令案的经由进程接纳表决体例遏制
D.由天下人大常委会委员长签定发布
E.以天下人大常委会公报上的税收法令文本为规范文本
【谜底】CE
45.对税收法令干系的特色，以下表述准确的有( )。
A.具备财产一切权单向转移的性子
B.主体的一方只能是国度
C.权利责任干系具备不同等性
D.税收法令干系的变更以主体两边意义表现分歧为要件
E.调剂同等主体间的财产干系
【谜底】ABC
【剖析】税收法令干系的特色：(1)主体的一方只能是国度;(2)表现国度两边面的意志，税收法令干系的建立、变更、覆灭不以主体两边意义表现分歧为要件;(3)权利责任干系具备不同等性;(4)具备财产一切权或支配权单向转移的性子。
46.国际税法是跟着天下经济的成长而逐步产生和成长起来的，有关国际税法的表述准确的有( )。
A.国际税收和谈是主权国度和国际构造之间签定的法令文件
B.我国认可国际税法的效率优于国际税法
C.国际税法的首要渊源是国际税法
D.国际税收和谈最典范的情势是0ECD范本和结合国范本
E.税收统领权具备较着的自力性和排他性
【谜底】BDE
【剖析】国际税收和谈，是指两个或两个以上的主权国度或地域，为了调和彼此之间的税收分派干系，本着同等的准绳，在有关税收事件方面经由进程构和所签定的一种书面和谈。国际税法的首要渊源是国际税收和谈。
47.与中国封建轨制相顺应的税法在不同朝代也产生着不同的变更，表现出时代特色。有关中国封建社会税法变更，以下表述准确的有( )。
A.秦汉时代实行了“商鞅变法” B.东汉实行了“租庸调制”
C.唐代中期实行了“两税法” D.明代实行了“一条鞭法”
E.清代实行了“摊丁入亩”
【谜底】CDE
【剖析】商鞅变法以实行地盘私有制为重点，不属于税法变更;租庸调制因此均田制的奉行动根本，在唐初相沿北魏的一种地盘轨制和赋役轨制。以是AB选项毛病。
48.税款的退还和追征轨制是税款征收轨制的首要构成局部，以下表述准确的有( )。
A.在退还税款进程中，若征税人有欠税的，可抵顶欠税
B.在退还税款进程中，若征税人不欠税，必须间接退库
C.因税务构造的责任，征税人少缴税款，税务构造在3年内追征税款和滞纳金
D.因征税人计较毛病，形成少缴税款，税务构造在划定时限内追征税款和滞纳金
E.对偷税行动，税务构造有权无刻日地追征响应税款
【谜底】ADE
【剖析】在退还税款的进程中，若是征税人有欠税的，税务构造能够或许先用应退还的税款和利钱，抵顶征税人欠缴的税款和滞纳金;若是征税人不欠税，税务构造能够或许根据征税人的请求。将应退的税款和利钱。留抵下期应征税款。对因税务构造的责任形成的未缴或少缴税款，税务构造能够或许在3年内请求征税人、扣缴责任人补缴税款，可是不得加收滞纳金。对因征税人、扣缴责任人计较毛病等失误形成的未缴或少缴税款，在通俗环境下，税务构造的追征期是3年。在出格环境下，追征期是5年。对这类缘由形成未缴或少缴税款，税务构造在追征税款的同时。还要追征滞纳金。
49.以下增值税扣税凭据，必须在凭据开具之日起90天后的第一个征税报告期竣事之前，到税务构造认证，不然不予抵扣进项税额的有( )。
A.海关完税凭据 B.增值税公用发票 C.废旧物质发票
D.铁路运输发票 E.农产物收买凭据
【谜底】AC
【剖析】AC必须在凭据开具之日起90天后的第一个征税报告期竣事之前，到税务构造认证，不然不予抵扣进项税额;BD必须在凭据开具之日起90日内到税务构造认证，不然不予抵扣进项税额。
50.以下对增值税通俗征税人刊出时税务措置的表述中，准确的有( )。
A.还不发卖或移送操纵的存货，对应增值税进项税额应作“转出”措置
B.增值税留抵税额可请求退税
C.征税人可自行保留防伪税控公用装备
D.征税人应将滚存未用的纸质公用发票送交主管税务构造
E.被缴销的纸质公用发票将退还给征税人
【谜底】DE
【剖析】通俗征税人刊出或被打消教导期通俗征税人资历，转为小规模征税人时，其存货不作进项税额转来由置，其留抵税额也不予以退税。征税人应缴销防伪税控公用装备。
51.今朝，西南老财产基地和中部地域均实行扩展增值税抵扣规模的试点，两地分歧的试点行业有( )。
A.装备制作业 B.汽车制作业 C.农产物加财产
D.采掘业 E.船舶制作业
【谜底】ABC
【剖析】2004年7月1日起，对黑龙江省、吉林省、辽宁省和大连市措置装备制作业、煤油化财产、冶金业、船舶制作业、汽车制作业、农产物加财产产物出产为主的增值税通俗征税人扩展增值税抵扣规模。自2007年7月1日起对中部六省老财产基地都会措置装备制作业、煤油化财产、冶金业、汽车制作业、农产物加财产、电力业、采掘业、高新手艺财产为主的增值税通俗征税人(以下简称征税人).试行扩展增值税抵扣规模。
52.对增进残疾人赋闲的税收优惠政策，以下表述准确的有( )。
A.增值税实行限额即征即退的体例，按月操持退还
B.现实安顿的每位残疾人每一年可退还的增值税的详细限额，按本地均匀人为规范的6 倍肯定
C.兼营享用增值税和停业税优惠停业的企业，可自行挑选退还增值税或减征停业税
D.对不能别离核算可享用与不得享用优惠政策停业发卖收入的企业，由税务构造核 定其税款退还限额
E.增进残疾人赋闲的税收优惠政策可与下岗再赋闲的优惠政策同时享用
【谜底】AC
【剖析】现实安顿的每位残疾人每一年可退还的增值税的详细限额，由县级以上税务构造根据单元地址区县(含县级市、旗，下同)合用的经省(含自治区、直辖市、打算单列市，下同)级当局核准的最低人为规范的6倍肯定，但最高不得跨越每人每一年3.5万元。单元该当别离核算上述享用税收优惠政策和不得享用税收优惠政策停业的发卖收入或停业收入，不能别离核算的，不得享用增值税优惠政策。若是既合用增进残疾人赋闲税收优惠政策，又合用下岗再赋闲、军转干部、随军家眷等撑持赋闲的税收优惠政策的，单元可挑选合用最优惠的政策。但不能累加实行。
53.企业出口的以下货色，除还有划定外，应视同外销货色计提销项税额或征收增值税的有( )。
A.国度明白划定不予退(免)增值税的货色
B.出口企业未在划定刻日内报告退(免)税的货色
C.出口企业虽已报告退(免)税但未在划定刻日外向税务构造补齐有关凭据的货色
D.出口企业未在划定刻日内报告开具《代庖署理出口货色证实》的货色
E.出产企业出口的四类视同自产产物的外购货色
【谜底】ABCD
【剖析】E选项出产企业出口的四类视同自产产物的外购货色按划定接纳免、抵、退税体例。
54.以下企业中，可享用全额退还国产装备增值税优惠政策的有( )。
A.被认定为增值税通俗征税人的外商投资企业
B.被认定为增值税通俗征税人的国有独资企业
C.措置交通运输的外商投资企业
D.措置开辟通俗室第的外商投资企业
E.措置陆地煤油勘测开产出产的中外协作企业
【谜底】ACDE
【剖析】国有企业不能享用全额退还国产装备增值税优惠政策。2009年增值税转型后，此项退还国产装备增值税优惠政策全体打消。
55.以下行动中，既交纳增值税又交纳花费税的有( )。
A.酒厂将自产的白酒赠予给协作单元
B.香烟厂将自产的烟丝移送用于出产香烟
C.日化厂将自产的香水精移送用于出产护肤品
D.汽车厂将自产的应税小汽车援助给某艺术节组委会
E.地板厂将出产的新型实木地板嘉奖给有凸起进献的职工
【谜底】ADE
【剖析】B选项的行动不交纳增值税也不交纳花费税;C选项的行动交纳花费税不交纳增值税。
56.根据花费税有关划定，以下说法准确的有( )。
A.拜托加工的应税花费品，在计较构成计税价钱时，加工费应包罗受托方代垫帮助材 料的现实本钱
B.拜托其余企业加工应税花费品，拜托方是花费税的征税人，由拜托方在其机构地址 地交纳花费税
C.对带料加工的金银金饰，征税责任产生时候为受托方交货确当天
D.拜托加工应税花费品，拜托方未供给资料的，拜托方地址田主管税务构造有权审定 其资料本钱
E.用拜托加工发出的应税花费品持续出产应税花费品都准予从应纳花费税税额中扣除 拜托加工关键已纳花费税
【谜底】AC
【剖析】拜托加工的应税花费品，由受托标的目标地址田主管税务构造报缴花费税税款，以是B毛病。拜托加工应税花费品，拜托方未供给资料的，由受托方根据发卖自产产物交纳花费税税款，以是D毛病。征税人用拜托加工发出的11种应税花费品持续出产应税花费品，在计征花费税时能够或许扣除拜托加工发出应税花费品的已纳花费税税款，以是E毛病。
57.根据花费税征税责任产生时候的划定，以发出应税花费品当天为征税责任产生时候的有( )。
A.自产自用应税花费品 B.分期收款体例发卖应税花费品
C.接纳赊销结算体例发卖应税花费品 D.接纳预收货款体例发卖应税花费品
E.接纳托收承付体例发卖应税花费品
【谜底】DE
【剖析】征税人自产自用的应税花费品，其征税责任的产生时候，为移送操纵确当天;征税人接纳赊销和分期收款结算体例的，其征税责任的产生时候，为发卖条约划定的收款日期确当天;征税人接纳预收货款结算体例的，其征税责任的产生时候，为发出应税花费品确当天;征税人接纳托收承付结算体例发卖的应税花费品，其征税责任的产生时候，为发出应税花费品并办妥托罢手续确当天。
58.以下对花费税征税地址的表述中，准确的有( )。
A.征税人发卖应税花费品，除国度还有划定外，该当向征税人核算田主管税务构造申 报征税
B.征税人总机构和分支机构不在同一县的，应在出产应税花费品的分支机构地址地申 报征税
C.征税人发卖应税花费品，除国度还有划定外，应在批发商地址地向支管税务构造申 报征税
D.拜托加工应税花费品，由受托方(受托方为个别运营者除外)向其地址田主管税务构造报告交纳花费税
E.征税人到外县发卖自产应税花费品的，应事前向其地址田主管税务构造提出请求，并于应税花费品发卖后，回征税人核算地交纳花费税
【谜底】ABDE
【剖析】征税人发卖的应税花费品及自产自用的应税花费品，除国度还有划定外，该当向征税人核算田主管税务构造报告征税。以是C选项毛病。
59.金融企业获得外汇收入，应将其折算为国民币计较交纳停业税，折算时可挑选收到外汇收入的( )。
A.当天国度发布的外汇牌价 B.当月1日国度发布的外汇牌价
C.当月月末国度发布的外汇牌价 D.当季1日国度发布的外汇牌价
E.当季季末国度发布的外汇牌价
【谜底】AE
【剖析】金融企业获得外汇收入，应将其折算为国民币计较交纳停业税，折算时可挑选收到外汇收入确当天或季末。
60.以下对停业税征税地址的表述中，准确的有( )。
A.单元出租动产，征税地址为出租单元机构地址地
B.供给跨省工程劳务，征税地址为供给劳务地址地
C.合伙铁路运营停业，征税地址为合伙铁路公司地址地
D.电信单元供给电信停业，征税地址为电信单元机构地址地
E.境内单元经由进程收集为其余单元供给培训、信息等办事的，征税地址为单元机构地址地
【谜底】ACDE
【剖析】征税人措置跨省工程的，应向其机构地址田主管处所税务构造报告征税。以是B选项毛病。
61.根据停业税有关划定，以下说法准确的有( )。
A.企业出租的私有住房以房钱为计税根据，按3%计较交纳停业税
B.单元让渡采办的不动产，按让渡价钱减去采办不动产原价后的余额计较交纳停业税
C.企业产权让渡进程中让渡的不动产，按让渡价钱减去采办不动产原价后的余额计较 交纳停业税
D.旅游企业构造旅游团在境内旅游改由其余旅游团接团的，以全程旅游费收入减去付 给接团企业的旅游费后的余额计较交纳停业税
E.征税人措置无船承运停业，以其向拜托人收取的全数价款和价外用度扣除其付出的 海运费和报关、港杂、装卸用度后的余额为计税根据
【谜底】BDE
【剖析】A、C选项免征停业税。
62.以下停业属于停业税征收规模的有( )。
A.银行发卖金银停业
B.邮政局部发卖集邮商品停业
C.典当业发卖死当物品
D.计较机公司伴同发卖软件一并供给的软件培训停业
E.计较机公司发卖软件托付操纵后按期供给有偿的软件培训停业
【谜底】BE
【剖析】ACD选项属于增值税的征收规模;BE选项属于停业税的征收规模。
63.以下各项收入免征或不征停业税的有( )。
A.金融机构的出纳长款收入
B.国民银行对企业存款的利钱收入
C.国民银行对金融机构存款的利钱收入
D.国民银行拜托金融机构存款的利钱收入
E.社保基金理事会应用社保基金生意债券的价差收入
【谜底】ACE
【剖析】BD属于应征收停业税的规模。
64.对都会掩护扶植税，以下说法准确的有( )。
A.征税人间接交纳“三税”的，在交纳“三税”地交纳都会掩护扶植税
B.铁道部应纳都会掩护扶植税的税率同一肯定为5%
C.由受托方代收、代扣“三税”的，都会掩护扶植税合用受托方地址地的税率
D.对增值税实行“先征后返”体例的，都会掩护扶植税一并返还
E.县当局设在都会郊区，其在郊区办的企业都会掩护扶植税税率为7%
【谜底】ABCE
【剖析】对增值税实行先征后返、先征撤退退却、即征即退体例的，除还有划定外，不返还都会掩护扶植税。
65.对伴采矿资本税的税务措置，以下说法准确的有( )。
A.伴采矿不交纳资本税
B.伴采矿全数根据主矿产物质本税单元税额规范计较交纳资本税
C.伴采矿量小的，根据国度对收买单元划定的响应品目标单元税额规范计较交纳资本税
D.伴采矿量大的，由省、自治区、直辖市当局根据划定对其审定资本税单元税额规范
E.伴采矿量大的，由省、自治区、直辖市当局所属税务构造对其审定资本税单元税额规范
【谜底】CD
【剖析】伴采矿应交纳资本税。伴采矿量大的，由省、自治区、直辖市当局根据划定对其审定资本税单元税额规范;量小的，在发卖时，根据国度对收买单元划定的响应品目标单元税额规范交纳资本税。
66.我国现行资本税的特色有( )。
A.具备受害税性子 B.具备行动税性子 C.实行从量定额征收
D.只对特定资本征税 E.具备级差收人税的特色
【谜底】ACDE
【剖析】资本税的特色包罗：只对特定资本征税;具备收益税性子;具备级差收入税的特色;实行从量定额征收。
67.以下行动中，属于车辆采办税应税行动的有( )。
A.发卖应税车辆的行动 B.采办操纵应税车辆的行动
C.自产自用应税车辆的行动 D.获奖操纵应税车辆的行动
E.入口操纵应税车辆的行动
【谜底】BCDE
【剖析】车辆采办税的征税人是指在我国境内采办应税车辆的单元和小我，发卖车辆行动属于增值税的征税规模，不交纳车购税。
68.以下车辆中，征税人出具备用证实后，即以同一发票或有用凭据说明的计税价钱为车辆采办税计税根据的有( )。
A.入口旧车 B.因不可抗力身分致使受损的车辆
C.库存跨越3年的车辆 D.操纵5万千米以上的实验车辆
E.减税前提消逝的车辆
【谜底】ABC
【剖析】对ABC选项，征税人出具备用证实后，即以同一发票或有用凭据说明的计税价钱为车辆采办税计税根据;D选项和E选项应以最低计税价钱为计税根据肯定。
69.按征税性子分类，入口关税能够或许分为( )。
A.通俗关税 B.优惠关税 C.过境关税
D.不同关税 E.关税壁垒
【谜底】ABD
【剖析】ABD选项属于关税根据征税性子分类的种别;C选项属于关税根据货色畅通标的目标分类的种别;E选项属于关税按掩护情势分类的种别。
70.以下入口货色，免征关税的有( )。
A.无贸易代价的告白品 B.贸易宣扬用(跨越6个月)的货样
C.本国当局无偿赠予的物质 D.关税税额在国民币50元以下的货色
E.国际构造有偿供给的装备
【谜底】ACD
【剖析】ACD选项合适关税法定减免的划定。
注册税务师测验《税法一》真题及谜底 2
一、单项挑选题(每题1.00分)
1、为了确保国度课税权的完成，征税人经由进程行政复议追求法令掩护的前提前提之一，是必须事前实行税务行政法令构造认定的征税责任，不然不予受理。这一做法合用的准绳是( )。
A.法式优于实体
B.实体从旧，法式从头
C.出格法优于通俗法
D.法令不溯及既往
【参考谜底】A
2、最高法令构造对若何详细操持税务刑事案件和税务行政诉讼案件所作的详细诠释为( )。
A.税收立法诠释
B.税收法令诠释
C.税收行政诠释
D.税收限定诠释
【参考谜底】B
3、不同性子的税种和不同环境的征税人，其征税刻日不同。以下不属于征税刻日决议身分的是( )。
A.税种的性子
B.应征税额
C.交通前提
D.企业管帐轨制
【参考谜底】D
4、税款征收是税收征管的目标。以下不属于税款征收内容的是( )。
A.征收体例简直定
B.审定应征税额
C.欠税的追缴
D.税务稽査的实行
【参考谜底】D
5、税务规章与其余局部规章、处所当局规章对同一事变的划定不分歧的，有权裁决的局部是( )。
A.国度税务总局
B.财政部
C.国务院
D.天下人大常务委员会
【参考谜底】C
6、在国际税收中，国际反避税协作的首要内容是( )。
A.税收让渡订价
B.国际税收和谈
C.国际税收抵免轨制
D.税收谍报互换
【参考谜底】D
7、增值税征税人年应税发卖额跨越小规模征税人规范，请求通俗征税人资历认定的时限是报告期竣事后( )日内。
A.15
B.20
C.30
D.40
【参考谜底】D
8、根据增值税划定，以下进项税额不得从销项税额中抵扣的是( )。
A.因天然灾难丧失的产物所耗用的进项税额
B.购进同时用于增值税应税名目和非增值税应税名目标牢固资产所付出的进项税额
C.名目运营方操纵信任资金融资，在名目扶植期内获得的增值税公用发票上说明的税额
D.征税人经税务构造核准规复抵扣进项税额资历后，其在遏制抵扣进项税额时代产生的进项税额
【参考谜底】D
9、增值税小规模征税人产生以下发卖行动，能够或许请求税务构造代开增值税公用发票的是( )。
A.发卖旧货
B.发卖自身操纵过的牢固资产
C.发卖边角余料
D.发卖免税货色
【参考谜底】C
10、某企业为增值税通俗征税人，2011年8月，该企业发卖旧装备一台，获得不含税收入60万元，该装备2009年购进时获得了增值税公用发票，说明价款75万元，已抵扣进项税额。该企业发卖此装备应纳增值税( )万元。
A.0
B.1.2
C.2.4
D.10.2
【参考谜底】D
11、某食物厂为增值税小规模征税人，2011年10月发卖糕点一批，获得含税发卖额40000元，经主管税务构造核准购进税控收款机一台，获得的增值税通俗发票说明价款1800元。该食物厂当月应纳增值税( )元。
A.903.51
B.111.05
C.1112.62
D.1165.05
【参考谜底】A
12、某工艺品厂为增值税通俗征税人，2011年12月2日发卖给甲企业200套工艺品，每套不含税价钱600元。因为局部工艺品存在瑕疵，该工艺品厂赐与甲企业15%的发卖折让，已开具红字公用发票。为了鼓动勉励甲企业实时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款前提，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项停业的销项税额为( )元。
A.16993.20
B.17340.00
C.19992.00
D.20400.00
【参考谜底】B
13、甲企业为增值税通俗征税人，2010年2月购进一台数控机床，获得的增值税公用发票说明价款600万元，增值税102万元，已抵扣进项税额。甲企业2011年8.月将该数控机床经由进程融资租赁的体例租给乙企业，并商定租赁期满该机床的一切权仍属于甲企业。该机床已累计计提折旧90万元。对甲企业此项停业税务措置的说法，准确的是( )。
A.甲企业不须要转出进项税额
B.甲企业应转出进项税额102万元
C.甲企业应转出进项税额86.7万元
D.甲企业应计提销项税额86.7万元
【参考谜底】C
14、某食用油加工场为增值税通俗征税人，2011年8月因产生天然灾难丧失库存的一批包装物，本钱20000元，已抵扣进项税额。外购的一批免税农产物因操持不善产生霉烂，账面本钱43000元(此中运费本钱为2790元)，已抵扣进项税额。该加工场当期应转出进项税额( )元。
A.5422.60
B.6218.39
C.8822.60
D.9618.39
【参考谜底】B
15、某服装网www.vhao.net网www.vhao.net网www.vhao.net网www.vhao.net网www.vhao.net网www.vhao.net网www.vhao.net网www.vhao.net厂为增值税通俗征税人，增值税率17%，退税率16%。2011年11月外购棉布一批，获得的增值税公用发票说明价款200万元，增值税34万元，货已人库。当月入口料件一批，海关审定的完税价钱25万美圆，已按购进法向税务构造操持了《出产企业进料加工贸易免税证实》。当月出口服装网www.vhao.net网www.vhao.net网www.vhao.net网www.vhao.net网www.vhao.net网www.vhao.net网www.vhao.net网www.vhao.net的离岸价钱75万美圆，外销服装网www.vhao.net网www.vhao.net网www.vhao.net网www.vhao.net网www.vhao.net网www.vhao.net网www.vhao.net网www.vhao.net不含税发卖额80万元。该服装网www.vhao.net网www.vhao.net网www.vhao.net网www.vhao.net网www.vhao.net网www.vhao.net网www.vhao.net网www.vhao.net厂上期期末留抵税额5万元。假定美圆比国民币的汇率为1:6.4，服装网www.vhao.net网www.vhao.net网www.vhao.net网www.vhao.net网www.vhao.net网www.vhao.net网www.vhao.net网www.vhao.net厂进料加工复出口合适相干划定。该服装网www.vhao.net网www.vhao.net网www.vhao.net网www.vhao.net网www.vhao.net网www.vhao.net网www.vhao.net网www.vhao.net厂当期应退税额( )万元。
A.0
B.22.20
C.29.00
D.72.80
【参考谜底】B
16、某软件开辟企业为增值税通俗征税人，2011年10月发卖自行开产出产的软件产物，获得不含税发卖额68000元，从外洋入口软件遏制本地化革新后对外发卖，获得不含税发卖额200000元。本月购进一批电脑用于软件设想，获得的增值税公用发票说明金额100000元;购进一辆应征花费税的小汽车，获得的增值税公用发票说明金额80000元。该企业上述停业应退增值税( )元。
A.6920
B.8040
C.20520
D.28560
【参考谜底】C
17、根据花费税划定，制品油征税关键是( )。
A.批发关键
B.加油站加油关键
C.出产发卖关键
D.花费者购车关键
【参考谜底】C
18、某化装品厂为增值税通俗征税人，2012年1月产生以下停业：8日发卖化装品400箱，每箱不含税价600元;15日发卖同类化装品500箱，每箱不含税价650元。当月以200箱同类化装品与某公司调换精油。该厂当月应纳花费税( )元。
A.169500
B.205500
C.207000
D.208500
【参考谜底】D
19、某白酒厂为增值税通俗征税人，2012年3月用食粮酒精勾兑白酒100吨，全数用于发卖，当月获得含税发卖额500.76万元，当月购进食粮酒精卖价120万元，月初库存外购食粮酒精卖价98万元，月末库存外购食粮酒精卖价40万元。该厂当月应纳花费税( )万元。
A.95.60
B.102.57
C.112.57
D.121.00
【参考谜底】A
20、某烟花厂受托加工一批烟花，拜托方供给原资料本钱30000元，该厂收取加工费10000元、代垫帮助资料款5000元，不同类烟花发卖价钱。该厂应代收代缴花费税( )元。(以上金钱均不含增值税)
A.6000.00
B.6750.00
C.7941.18
D.20250.00
【参考谜底】C
21、某筷子出产企业为增值税通俗征税人。2012年2月获得不含税发卖额以下：发卖烫花木制筷子15万元;发卖竹制筷子18万元：发卖木制一次性筷子12万元。别的充公过期未退还的木制一次性筷子包装物押金0.23万元，该押金于2011年12月收取。该企业当月应纳花费税()万元。
A.0.6098
B.0.6115
C.1.3598
D.2.2615
【参考谜底】A
22、以下花费品中，属于花费税“小汽车”税目征税规模的是( )。
A.大客车
B.中轻型商务客车
C.卡丁车
D.电动汽车
【参考谜底】B
23、2011年10月，某企业将自行开辟的生物手艺专利权对外投资，该专利权开辟本钱1500万元，市场价钱2800万元;让渡抵债获得的地盘操纵权，抵债时作价1200万元，获得让渡收入1900万元，让渡时产生手续费0.6万元。该企业当月应纳停业税( )万元。
A.34.97
B.35.00
C.74.00
D.119.00
【参考谜底】B
24、2011年6月，中国国民贾某将2009年采办的一栋别墅出卖，获得发卖收人680万元;采办该别墅时，房价420万元，交纳相干税费6.7万元;购进后产生装修费90万元。贾某让渡该别墅应纳停业税( )万元。
A.8.17
B.8.50
C.13.00
D.34.00
【参考谜底】D
25、甲企业为试点物流企业，2011年6月获得的收入以下：获得运输收入86万元;仓储办事收入158万元，因为企业堆栈容量所限，将承揽的局部仓储停业分给乙企业，付出仓储费60万元;获得货色打包劳务费20万元。甲企业当月应纳停业税( )万元。
A.8.48
B.10.20
C.11.48
D.13.20
【参考谜底】A
26、以下对停业税税目标说法，准确的是( )。
A.单元将拜托方预支的餐费转付给餐饮企业，并向拜托方和餐饮企业收取办事费的停业，属于办事业一餐饮业
B.代庖电信工程停业属于办事业一代庖署理业
C.衡宇的装璜装璜停业属于修建业一装修装璜业
D.运营旅游场合属于文娱业一游艺业
【参考谜底】C
27、2011年5月，某勘测设想院承当一项水利工程的设想施工使命，收取爆破勘测费75万元、设想费105万元;该设想院经由进程投标，将局部设想停业分包给甲企业，付出分包款60万元。该勘测设想院当月应纳停业税( )万元。
A.4.50
B.7.50
C.6.00
D.9.00
【参考谜底】A
28、根据停业税划定，征税人让渡地盘操纵权，能够或许从让渡收入中扣除的用度是( )。
A.以出让体例获得地盘操纵权时付出的地盘出让金和相干用度
B.以行政划拨体例获得地盘操纵权时补交的出让金
C.以让渡体例获得地盘操纵权时付出的地价款和相干用度
D.以其余体例获得地盘操纵权时付出的地价款和地盘平坦费
【参考谜底】B
29、某出产企业座落在郊区，2011年10月已交纳增值税15万元，当月让渡一块位于郊区的地盘操纵权，获得收入2800万元，该地盘系抵债所得，抵债时作价1000万元(已纳停业税)。该企业当月应纳都会掩护扶植税和教导费附加()万元。
A.1.50
B.7.35
C.8.40
D.10.50
【参考谜底】D
30、根据都会掩护扶植税的划定，以下企业属于都会掩护扶植税征税人的是( )。
A.交纳资本税的国有企业
B.交纳地盘操纵税的公营企业
C.交纳停业税的外商投资企业
D.交纳房产税的本国企业
【参考谜底】C
31、2011年10月，某盐场以自产液体盐60万吨和外购巳税液体盐80万吨加工固体盐20万吨，出产的固体盐本月全数发卖。该盐场当月应纳资本税( )万元。(液体盐资本税税额为3元/吨;固体盐资本税税额为25元/吨)
A.80
B.260
C.500
D.920
【参考谜底】B
32、根据资本税划定，自力矿山收买未税矿产物(本企业有不异矿种的矿产物)，代扣代缴资本税合用的税额规范是( )。
A.原产地的税额规范
B.自力矿山不异应税产物的税额规范
C.矿产物采办地的税额规范
D.税务构造审定的税额规范
【参考谜底】B
33、某油田2012年1月出产原油50万吨，此中20万吨用于发卖，单价5000元/吨，收买结合企业同种类的巳税原油3万吨，收卖价3500元/吨。该油田当月应纳资本税( )万元。(原油资本税税率5%)
A.750
B.5000
C.5525
D.5750
【参考谜底】B
34、某矿山企业2012年2月份开采锰矿石150吨，发卖100吨;开采铬矿石300吨，发卖200吨;移送50吨铬矿石持续精加工并在当月发卖。该企业当月应纳资本税( )元。(锰矿石合用税率6元/吨，铬矿石合用税率3元/吨)
A.1200
B.1350
C.1500
D.1650
【参考谜底】B
35、以下资本产物应征资本税的是( )。
A.液体盐
B.洗煤
C.煤矿出产的天然气
D.天然煤油
【参考谜底】A
36、以下对车辆采办税的说法，准确的是( )。
A.本国国民在境内采办汽车，免征车辆采办税
B.征税人采办四轮农用运输车，免征车辆采办税
C.巳税车辆改换变速箱，不须要从头操持车辆采办税征税报告
D.参与比赛获奖所得的汽车，不须要交纳车辆采办税
【参考谜底】C
37、王某2011年2月采办一辆1.4排量的小汽车自用，付出含增值税价款99800元，配件费3000元，改装费1500元，另付出代收的保险费4000元，付出的各项价款均由汽车发卖公司开具同一发票。王某应纳车辆采办税( )元。
A.4628.21
B.8529.91
C.8914.53
D.9256.41
【参考谜底】D
38、某汽车制作厂将排量为2.0的自产A型汽车4辆转作牢固资产，6辆对外赔偿债权，A型汽车不含税售价为190000元，国度税务总局审定的最低计税价钱为160000元。别的，一辆已交纳车辆采办税的汽车，因交通变乱改换底盘，国度税务总局审定的同型号新车最低计税价钱为260000元。该汽车制作厂应纳车辆采办税()元。
A.76000
B.94200
C.102000
D.208200
【参考谜底】B
39、2010年5月1日，某企业入口一台装备，享用免征入口关税优惠，海关考核的完税价钱为110万元，经调试后投入操纵的装备账面原值120万元，操纵年限10年，海关羁系期5年。2011年11月5日，企业将该装备让渡，让渡收入80万元，已提折旧12万元。该企业让渡装备应补缴关税( )万元。(装备关税税率8%)
A.6.05
B.6.16
C.6.40
D.8.80
【参考谜底】B
40、在关税税则中，事后按产物的价钱凹凸分档拟定多少不同的税率，根据收支口商品价钱的变化而增减收支口税率的`关税是( )。
A.挑选税
B.滑动税
C.复合税
D.不同税
【参考谜底】B
二、多选题
41、以下不属于我国税法布局范例的有( )。
A.宪法加税收法典
B.宪法加税收根基法加税收单行法令律例
C.宪法加税收单行法令律例
D.税收法典
E.税收法典加税收律例
【参考谜底】D，E
42、以部属于税收法令干系性子的学说有( )。
A.权利干系说
B.债权干系说
C.国度分派说
D.大众须要说
E.单一干系说
【参考谜底】A，B
43、我国现行税收轨制中，不接纳的税率情势有( )。
A.超率累进税率
B.定额税率
C.负税率
D.超倍累进税率
E.逾额累进税率
【参考谜底】C，D
44、以下对税收法令特色的说法，准确的有( )。
A.具备两边面的意志性
B.具备主动性
C.具备裁量性
D.是详细行政行动
E.是无责行政行动
【参考谜底】A，C，D
45、根据《税收规范性文件拟定操持体例》，无权以自身名义拟定税收规范性文件的单元有( )。
A.县级以下税务构造
B.省级税务构造的内设机构
C.市级税务构造
D.省级税务构造的直属机构
E.市级税务构造的派出机构
【参考谜底】A，B，D，E
46、以下对税收和谈的说法，准确的有( )。
A.税收和谈具备高于国际税法的效率
B.税收和谈不能干涉干与有关国度自立拟定或调剂、点窜税法
C.税收和谈不能限定有关国度对跨国投资者供给更加优惠的税收报酬
D.税收和谈的缔结在税收理论中，绝大大都是多边税收和谈
E.税收和谈的首要内容是税收谍报互换
【参考谜底】A，B，C
47、从2012年1月1日起，我国在局部地域和行业展开了深入增值税轨制鼎新试点，在现行增值税税率的根本上新增的税率包罗( )。
A.3%
B.4%
C.6%
D.11%
E.15%
【参考谜底】C，D
48、增值税征税人年应税发卖额跨越小规模征税人规范的，除还有划定外，应请求通俗征税人资历认定。以下各项中应计入年应税发卖额的有( )。
A.预售发卖额
B.免税发卖额
C.稽査查补发卖额
D.征税评价调剂发卖额
E.税务构造代开票发卖额
【参考谜底】B，C，D，E
49、根据增值税划定，以下行动应视同发卖货色征收增值税的有( )。
A.将自产的办公桌用于财政局部办公操纵
B.将外购的服装网www.vhao.net网www.vhao.net网www.vhao.net网www.vhao.net网www.vhao.net网www.vhao.net网www.vhao.net网www.vhao.net作为春节福利发给企业员工
C.将拜托加工发出的香烟用于赠予客户
D.将新研发的玩具托付某阛阓代为发卖
E.将外购的水泥用于本企业堆栈的修建
【参考谜底】C，D
50、根据增值税划定，以下税务措置，准确的有( )。
A.阛阓发卖家电并送货上门，应别离计较交纳增值税和停业税
B.电信单元发卖挪动德律风并为客户供给有关电信办事，一并计较交纳增值税
C.征税人发卖林木的同时供给林木管护劳务，一并计较交纳增值税
D.征税人发卖自产的铝合金门窗并担任装配，应别离计较交纳增值税和停业税
E.某药店兼营医疗办事，但未别离核算药品发卖额和医疗办事的停业额，应一并计较交纳增值税
51、以下对软件产物征收增值税的说法，准确的有( )。
A.发卖软件产物的同时一并收取的软件装配费，应计较交纳增值税
B.发卖软件产物的同时一并收取的软件培训费，应计较交纳增值税，但不得享用增值税即征即退政策
C.软件产物托付操纵后，按期或按次收取的手艺办事费，不征收增值税
D.征税人受托开辟软件产物，著述权属于拜托方的，征收增值税
E.征税人受托开辟软件产物，著述权属于两边共有的，不征收增值税
【参考谜底】A，C，E
52、以下对增值税征税人抛却免税权的说法，准确的有( )。
A.征税人抛却免税权，应以书面情势提交抛却免税权申明，报主管税务构造审批
B.征税人抛却免税权，该当自抛却免税权的下一个征税年度起起头普通计较交纳增值税
C.征税人既能够或许抛却全数货色和劳务的免税权，也能够或许挑选某一免税名目抛却免税权
D.征税人自税务构造受理征税人抛却免税权申明的次月起36个月内不得请求免税
E.征税人在免税期内购进用于免税名目标货色所获得的增值税扣税凭据，一概不得抵扣
【参考谜底】D，E
53、根据增值税划定，自产生出格景象之日起两年内出口企业报告出口货色退(免)税时，必须供给出口收汇核销单，以下各项属于出格景象的有( )。
A.有欺骗出口退税记实的
B.征税信誉品级评定为B级及以下的
C.操持出口退(免)税挂号不满2年的
D.未在划定刻日内操持出口退(免)税挂号的
E.财政管帐轨制不健全，平常报告出口货色退(免)税时屡次呈现毛病的
【参考谜底】A，D，E
54、以下对花费税征税人的说法，准确的有( )。
A.批发金银金饰的征税人是花费者
B.拜托加工化装品的征税人是受托加工企业
C.照顾香烟人境的征税人是照顾者
D.邮寄人境的应税花费品征税人是收件人
E.批发香烟的征税人是出产企业
【参考谜底】C，D
55、以下对香烟花费税合用税率的说法，准确的有( )。
A.入口香烟一概根据56%香烟税率征税，并根据定额每规范箱150元计较征税
B.香烟因为接装过滤嘴进步发卖价钱，应根据新的发卖价钱肯定合用税率
C.残次品香烟应根据同商标规格正品香烟价钱的一半确订价钱和合用税率
D.白包香烟一概根据56%香烟税率征税，并根据定额每规范箱150元计较征税
E.手工香烟根据雪茄烟的税率征税
【参考谜底】B，D
56、征税人发卖应税花费品收取的以下金钱，应计入花费税计税根据的有( )。
A.集资款
B.增值税销项税额
C.未过期的啤酒包装物押金
D.白酒品牌操纵费
E.装卸费
【参考谜底】A，D，E
57、以下对花费税征税规模的说法，准确的有( )。
A.农用拖沓机公用轮胎不征收花费税
B.工程车公用轮胎征收花费税
C.手扶拖沓机公用轮胎不征收花费税
D.收割机公用轮胎征收花费税
E.大众汽车公用轮胎不征收花费税
【参考谜底】A，B，C
58、以下对花费税计税价钱审定权限的说法，准确的有( )。
A.香烟的计税价钱由财政部审定，报发改委备案
B.白酒的计税价钱由国度税务总局审定，报财政部备案
C.小汽车的计税价钱由省级国度税务局审定，报国度税务总局备案
D.化装品的计税价钱由省、自治区和直辖市国度税务局审定
E.入口游艇的计税价钱由国度税务总局审定
【参考谜底】B，D
59、根据停业税划定，以下各项停业中，免征或不征停业税的有( )。
A.高校师长教师食堂为师生供给餐饮办事
B.境外单元在境外为境内单元供给仓储办事
C.境内单元供给的渣滓措置劳务
D.甲地的修建企业在乙地供给修建劳务
E.单元将不动产无偿赠予给但愿小学
【参考谜底】A，B，C
60、以下停业应按“办事业”交纳停业税的有( )。
A.旅游景点运营参观电车
B.运营旅游场合
C.运营音乐茶座
D.交通局部有偿让渡高速公路免费权
E.航空勘测
【参考谜底】A，D
61、以下对停业税税收优惠的说法，准确的有( )。
A.小我将采办跨越5年的非通俗住房对外发卖，免征停业税
B.单元将不动产无偿赠予给非营利性老年福利院，免征停业税
C.家政办事企业获得零丁核箅的由员工制家政办事员供给家政办事的收入，免征停业税
D.境外单元向境内科普单元让渡科普影视作品播映权获得的收入，免征停业税
E.合适前提的节能办事公司实行条约能源操持名目获得的应税收入，暂免征停业税
【参考谜底】C，D，E
62、以下对停业税征税地址的说法，准确的有( )。
A.单元出租装备，征税地址为装备操纵地
B.单元在境内供给修建业劳务，征税地址为劳务产生地
C.境内电信单元供给电信停业，征税地址为电信单元机构地址地
D.境内单元经由进程收集为其余单元供给检测办事，征税地址为劳务产生地
E.银行总行以下机构的征税地址是核算单元的机构地址地
【参考谜底】B，C，E
63、以下对停业税计税根据的说法，准确的有( )。
A.接纳预收款体例供给修建业劳务，停业税计税根据为收到的预收款
B.黉舍措置手艺开辟停业，停业税计税根据为获得的收入减去开辟收入后的余额
C.措置餐饮中介办事，停业税计税根据为向拜托方和餐饮企业收取的中介办事费及代付的就餐用度
D.措置修建劳务(不含装璜劳务)，停业税计税根据包罗工程所耗用的原资料、装备及其余物质和能源价款，不包罗扶植方供给的装备价款
E.代开的发票征税人措置联运停业，停业税计税根据为代开的货色运输业发票说明的应税收入，不得减除付出给其余联运协作方的各类用度
【参考谜底】A，D，E
64、以下各项中，属于停业税应税行动的有( )。
A.我国国民王师长教师将其在日本的公寓出租
B.美国人史姑娘师长教师将其于2007年在北京采办的别墅让渡
C.美国甲公司派人来华为我国境内乙房地产公司设想施工图
D.德国某汽车厂派人来华为该厂出产的汽车供给维修指点
E.我国某汽车厂将其具备的非专利手艺让渡给美国丙公司操纵
【参考谜底】B，C，D
65、以下对都会掩护扶植税减免税的说法，准确的有( )。
A.入口货色交纳增值税，但不交纳都会掩护扶植税
B.出口货色退还增值税，同时退还都会掩护扶植税
C.下岗赋闲职员措置餐饮办事业的，自支付税务挂号证之日起3年内免征都会掩护扶植税
D.新办贸易批发企业支配城镇服役兵士到达职工总数25%的，自支付税务挂号证之日起3年内可免征都会掩护扶植税
E.自谋职业的城镇服役兵士措置告白业的，自支付税务挂号证之日起3年内可免征都会掩护扶植税
【参考谜底】A，C
66、资本税的征税责任人包罗( )。
A.在中国境内开采并发卖煤炭的小我
B.在中国境内出产发卖天然气的国有企业
C.在中国境内出产自用应税资本的小我
D.入口应税资本的国有企业
E.入口应税资本的外商投资企业
【参考谜底】A，B，C
67、以下对资本税计税根据的说法，准确的有( )。
A.征税人自产天然气用于福利，以自用数目为计税根据
B.征税人对外发卖元煤，以发卖数目为计税根据
C.征税人以自产原盐加工精盐后发卖，以发卖数目为计税根据
D.征税人自产自用铁矿石加工精矿石后发卖，以现实移送操纵数目为计税根据
E.征税人开采玄色金属矿原矿并发卖，以发卖数目为计税根据
【参考谜底】A，B，D，E
68、根据车辆采办税划定，以下车辆应计较交纳车辆采办税的有( )。
A.大客车
B.大众汽车
C.三轮农用运输车
D.残疾人摩托车
E.设有牢固装配的非运输车辆
【参考谜底】A，B，D
69、征税人B经交纳车辆采办税，在操持车辆挂号注册手续前，能够或许请求退还车辆采办税的有( )。
A.被盗的车辆
B.因天然灾难被毁的车辆
C.因设想制作缺点召回的车辆
D.因品质缘由退回的车辆
E.公安构造车辆操持机构不予操持挂号注册手续的车辆
【参考谜底】D，E
70、以下对关税完税价钱的说法，准确的有( )。
A.出口货色关税的完税价钱不包罗出口关税
B.入口货色的保险费没法肯定时，海关应根据货价的5%计较保险费
C.入口货色的关税完税价钱不包罗入口关税
D.经海关核准的临时进境货色，该当根据通俗入口货色估价体例的划定，估定入口货色完税价钱
E.出口货色的完税价钱，由海关以该货色的成交价钱为根本检查肯定，并应包罗货色运至我国境内输入地址装卸前的运输及其相干用度、保险费
【参考谜底】A，C，D，E
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