中级管帐测验《管帐实务》计较阐发题

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中级管帐测验《管帐实务》计较阐发题

　　计较阐发题

　　(本类题共2小题，每1小题10分，第2小题12分，共22分。凡请求计较的名目，除出格申明外，均须列出计较进程;计较成果呈现小数的，均保留到小数点后两位小数。凡请求体例管帐分录的，除题中有特别请求外，只要写出一级科目)

　　1.甲公司系增值税普通征税人，发卖及采办商品合用的增值税税率为17%。有关材料以下：

　　材料一：2014年8月1日，甲公司从乙公司购入1台不需装置的A出产装备并投入利用，已收到增值税公用发票，价款1000万元，增值税税额为170万元，付款期为3个月。

　　材料二：2014年11月1日，敷衍乙公司金钱到期，甲公司虽有付款才能，但因该装备在利用进程中呈现过毛病，与乙公司协商未果，未定时付出。2014年12月1日，乙公司向国民法院提起诉讼，至昔时12月31日，国民法院还没有讯断。甲公司法令参谋以为败诉的可以或许性为70%，估计付出诉讼费5万元，过期利钱在20万元至30万元之间，且这个区间内每一个金额发生的可以或许性不异。

　　材料三：2015年5月8日，国民法院讯断甲公司败诉，承当诉讼费5万元，并在10日内向乙公司付出欠款1170万元和过期利钱50万元。甲公司和乙公司均从命讯断，甲公司于2015年5月16日以银行存款付出上述一切金钱。

　　材料四：甲公司2014年度财政报告已于2015年4月20日报出，不斟酌其余身分。

　　请求：

　　(1)体例甲公司购进牢固资产的相干管帐分录。

　　(2)判定申明甲公司2014年年底就该未决诉讼案件是不是该当确认估计欠债及其来由;若是该当确认估计欠债，体例相干管帐分录。

　　(3)体例甲公司从命讯断付出金钱的相干管帐分录。

　　2.甲公司 2014 年年头递延所得税欠债的余额为零，递延所得税资产的余额为 30 万元(系2013 年年底应收账款的可抵扣临时性差别发生)。甲公司 2014 年度有关买卖和事变的管帐处置中，与税法划定存在差别的有：

　　材料一：2014 年 1 月 1 日，购入一项非专利手艺并当即用于出产 A 产物，本钱为 200 万元，因没法公道估计其带来经济好处的刻日，作为利用寿命不肯定的有形资产核算。2014 年 12月 31 日，对该项有形资产停止减值测试后未发明减值。按照税法划定，企业在计税时，对该项有形资产按照 10 年的刻日摊销，有关摊销额许可税前扣除。

　　材料二：2014 年 1 月 1 日，按面值购入当日刊行的三年期国债 1000 万元，作为持有至到期投资核算。该债券票面年利率为 5%，每一年年底付息一次，到期了偿面值。2014 年 12 月 31日，甲公司确认了 50 万元的利钱支出。按照税法划定，国债利钱支出免征企业所得税。

　　材料三：2014 年 12 月 31 日，应收账款账面余额为 10000 万元，减值测试前坏账筹办的余额为 200 万元，减值测试后补提坏账筹办 100 万元。按照税法划定，提取的坏账筹办不许可税前扣除。

　　材料四：2014 年度，甲公司完成的利润总额为 10070 万元，合用的所得税税率为 15%;估计从 2015 年起头合用的所得税税率为 25%，且将来时代坚持稳定。假设将来时代可以或许发生充足的应征税所得额用以抵扣临时性差别，不斟酌其余身分。

　　请求：

　　(1)别离计较甲公司 2014 年度应征税所得额和应交所得税的金额。

　　(2)别离计较甲公司 2014 年年底资产欠债表“递延所得税资产”、递延所得税欠债”名目“期末余额”栏应列示的金额。

　　(3)计较肯定甲公司 2014 年度利润表“所得税费用”名目“本年金额”栏应列示的金额。

　　(4)体例甲公司与确认应交所得税、递延所得税资产、递延所得税欠债和所得税费用相干的管帐分录。

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