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高等管帐师的自测试题
甲公司为一家以出产和发卖汽车为主业的上市公司。根据财务部、证监会、审计署、银监会和保监会等五部委宣布的《企业外部节制根基标准》及相干外部节制标准系统的请求，甲公司从2013年起，从外部环境、危险评价、节制勾当、信息与相同及外部监视五个方面周全启动外部节制系统的扶植。20xx年有关任务要点以下：
(1)对外部环境。司理层对外部节制的成立健全和有用实行担负;成立标准的公司办理布局订定合同事法则，明白董监高在决议计划、履行、监视等方面的职责权限;将专业胜任才能作为提拔和雇用员工的独一主要标准，实在增强员工的培训和持续教导，不时晋升员工本质;增强企业文明扶植，培养主动向上的代价观和社会义务感，成立古代的办理理念，强化危险认识和法制看法。
(2)对危险评价。在公司外部成立特地的危险评价机构，环绕外部节制方针，对外部环境、营业流程等停止周全评价，针对企业的表里部危险，接纳定性的方式，根据危险产生的能够性及其影响水平，对辨认的危险停止阐发和排序。针对物流方面的短板，甲公司肯定了危险下降的应答战略，对其物流营业中的局部专项营业分包给一些专业的物流公司，将危险下降到可蒙受规模以内。
(3)对节制勾当。根据危险评价的成果，从以下几个方面强化节制办法：一是营业包办职员与管帐记实职员由差别的员工担负，相互管束，下降能够产生的作弊行动;二是按期对堆栈中的什物资产停止清点，将清点成果与管帐记实比拟，发明的丧失、华侈等景象，查明缘由，究查相干职员的义务;三是成立严重危险预警机制，明白危险预警标准，对能够产生的严重危险事务，制定应急预案，标准处置法式。
(4)对信息与相同。完美信息相同轨制，实时搜集通报与外部节制相干的各类信息，确保信息在企业外部各办理层级、义务单元与营业关键之间停止有用的相同和反应。同时为了进步节制的效力，在成立的办理信息系统和营业信息系统的根本上，操纵信息手艺对信息停止集成和同享。
(5)对外部监视。公司董事会受权外部审计局部展开外部节制的监视查抄，外部审计局部在监视进程中只偏重于平常监视，对平常监视环境构成书面报告;针对发明的外部节制缺点，催促实时加以改良;董事会下设的审计委员会担负监视外部审计局部的任务，核对外部审计的有用性。
请求：根据《企业外部节制根基标准》及其配套指引等有关划定的请求，逐项阐发材料(1)至(5)是不是存在不妥的地方，若存在不妥的地方，请申明来由。
【精确谜底】材料(1)司理层对外部节制的成立健全和有用实行担负存在不妥的地方。
来由：董事会对外部节制的成立健全和有用实行担负。
将专业胜任才能作为提拔和雇用员工的独一主要标准存在不妥的地方。
来由：企业该当将职业品德涵养和专业胜任才能作为提拔和聘请员工的主要标准。
材料(2)针对企业的表里部危险，接纳定性的方式存在不妥的地方。
来由：企业该当接纳定性与定量相连系的方式，根据危险产生的能够性及影响水平等，对辨认的危险停止阐发和排序，肯定存眷重点和优先节制的危险。
针对物流方面的短板，甲公司肯定了危险下降的应答战略存在不妥的地方。
来由：甲公司将其物流营业中的局部专项营业分包给一些专业的物流公司，属于营业分包，采用的是危险分管的应答办法。
材料(3)不存在不妥的地方。
材料(4)存在不妥的地方。
来由：信息与相同是企业实时、精确地搜集、通报与外部节制相干的信息，确保信息在企业外部、企业与外部之间停止有用相同。企业该当成立信息相同轨制，将外部节制相干信息在企业外部各办理级次、义务单元、营业关键之间，和企业与外部投资者、债务人、客户、供给商、中介机构和羁系局部等有关方面之间，停止相同和反应。
材料(5)外部审计局部在监视进程中只偏重于平常监视存在不妥的地方。
来由：外部监视包含平常监视和专项监视，专项监视该当与平常监视无机连系，平常监视是专项监视的根本，专项监视是平常监视的补充，若是发明某项专项监视须要常常性地停止，企业有须要将其归入平常监视当中。
【谜底剖析】
【该题针对“企业外部节制标准系统框架”常识点停止查核】
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