福利企业税收优惠政策及相干划定（增值税）

　　福利企业税收优惠政策仅合用于出产发卖货色或供给加工、补缀修配劳务获得的支出占增值税停业和停业税停业支出之和到达50%的单元，但不合用于出产发卖花费税应税货色和间接发卖外购货色(包含商品批发和批发)和发卖拜托外单元加工的货色获得的支出。上面是小编为大师带来的福利企业税收优惠政策及相干划定的常识，接待浏览。

　　一、优惠工具

　　安顿残疾人赋闲合适享用增值税即征即退前提的社会各种投资主体设立的各种一切制企业(包含小我独资企业、合股企业和个别运营户)、奇迹单元、社会集体和民办非企业单元。

　　二、优惠规模

　　仅合用于出产发卖货色或供给加工、补缀修配劳务获得的支出占增值税停业和停业税停业支出之和到达50%的单元，但不合用于出产发卖花费税应税货色和间接发卖外购货色(包含商品批发和批发)和发卖拜托外单元加工的货色获得的支出。

　　仅合用于供给“办事业”税目(告白业除外)获得的支出占增值税停业和停业税停业支出之和到达50%的单元，但不合用于上述单元供给告白业劳务和不属于“办事业”税目标停业税应税劳务获得的支出。

　　三、优惠体例

　　实施最低比例和相对人数限定。详细比例为残疾人占单元退职职工总数的比例25%(含)以上，且安顿残疾人人数不少于10人。

　　限额即征即退增值税。对到达上述安顿比例的单元，实施由税务构造按单元现实安顿残疾人的人数，限额即征即退增值税。每位残疾人每一年可退还的增值税的详细限额由县级以上税务构造按照单元地点县(含县级市、区、旗)合用的经省(含自治区、直辖市、打算单列市)级国民当局核准的最低报酬规范的6倍肯定，但最高不得跨越每人每一年3.5万元。

　　四、享用税收优惠政策必备的前提

　　安顿残疾人赋闲的单元，同时合适以下前提并颠末有关局部的认定后，都可请求享用税收优惠政策：

　　(一)依法与安顿的每位残疾人签定了一年以上(含一年)的休息条约或办事和谈，并且安顿的每位残疾人在单元现实上岗使命。

　　(二)月均匀现实安顿的残疾人占单元退职职工总数的比例应高于25%(含25% )，并且现实安顿的残疾人人数多于10人(含10人)。

　　(三)为安顿的每位残疾人按月足额交纳了单元地点区县国民当局按照国度政策划定的根基养老保险、根基医疗保险、赋闲保险和工伤保险等社会保险。

　　(四)经由过程银行等金融机构向安顿的每位残疾人现实付出了不低于单元地点区县合用的经省级国民当局核准的最低报酬规范的报酬.

　　(五)具有安顿残疾人上岗使命的根基举措措施。

　　五、享用税收优惠财务处置请求

　　单元该当别离核算上述享用税收优惠政策和不得享用税收优惠政策停业的发卖支出或停业支出，不能别离核算的，不得享用有关的增值税或停业税优惠政策。

　　六、残疾人单元享用多种税收优惠政策有关划定

　　1.兼营(财税〔2007〕92号)划定享用增值税和停业税税收优惠政策停业的单元，可自行挑选退还增值税或减征停业税，一经选定，一个年度内不得变革。

　　2.若是既合用促进残疾人赋闲税收优惠政策，又合用下岗再赋闲、军转干部、随军家眷等撑持赋闲的税收优惠政策的，单元可挑选合用最优惠的政策，但不能累加履行。

　　3.安顿残疾人单元即合适促进残疾人赋闲增值税优惠政策前提，又合适其余增值税优惠政策前提的,可同时享用多项增值税优惠政策,但年度请求退还增值税总额不得跨越本年度内应纳增值税总额.

　　七、退税优惠资历的备案

　　征税人在请求享用增值税即征即退税收优惠资历时，应在次年1月15号前填写《税务资历备案表》，向主管国税构造办税办事厅报送，同时报送以下材料：

　　(一)经民政局部或残疾人结合会出具的书面考核认定定见书原件及复印件。

　　(二)征税人与残疾人签定的休息条约或办事和谈(正本)原件及复印件。

　　(三)征税报酬残疾人交纳社会保险费缴费记实原件及复印件。

　　(四)征税人向残疾人经由过程银行等金融机构现实付出报酬凭据原件及复印件。

　　八、操持退税手续

　　征税人该当在获得享用增值税优惠资历的次月起，随征税报告表在当月完成增值税税款交纳入库后填报《退(抵)税请求审批表》及附送以下相干材料

　　(一)税收完税凭据复印件。

　　(二)民政局部(或残联)出具的《残疾人在编在岗认定表》。

　　(三)《残疾人赋闲增值税退税限额审批表》。

　　(四)征税人现实安顿的残疾职员或退职职工人数产生变革的，该当按照“残疾人赋闲税收优惠企业税务资历认定”的有关请求，供给民政局部(或残联)从头认定定见、新的职工及残疾职工名册、新增残疾职员的残疾证、赋闲条约、岗亭安顿、社会保险费缴费记实、经由过程银行等金融机构向残疾人现实付出报酬的凭据等材料。

　　(五)税务构造请求的其余证实材料。

　　九、变革报告

　　征税人因残疾职员或退职职工人数产生变革，不再合适退、减税前提时，该当自环境变革之日起15个使命日外向主管税务构造报告。

　　对于小微企业增值税减免的详细划定

　　各省、自治区、直辖市、打算单列市财务厅（局），新疆出产扶植兵团财务局，国度税务总局各省、自治区、直辖市和打算单列市税务局：

　　为贯彻落实党中心、国务院决议计划安排，进一步撑持小微企业成长，现就实施小微企业普惠性税收减免政策有关事变告诉以下：

　　一、对月发卖额10万元以下（含本数）的增值税小规模征税人，免征增值税。

　　二、对小型微利企业年应征税所得额不跨越100万元的局部，减按25%计入应征税所得额，按20%的税率交纳企业所得税；对年应征税所得额跨越100万元但不跨越300万元的局部，减按50%计入应征税所得额，按20%的税率交纳企业所得税。

　　上述小型微利企业是指处置国度非限定和制止行业，且同时合适年度应征税所得额不跨越300万元、从业人数不跨越300人、资产总额不跨越5000万元等三个前提的企业。

　　从业人数，包含与企业成立休息干系的职工人数和企业接管的劳务调派用工人数。所称从业人数和资产总额目标，应按企业整年的季度均匀值肯定。详细计较公式以下：

　　季度均匀值=（季初值+季末值）÷2

　　整年季度均匀值=整年各季度均匀值之和÷4

　　年度中心停业或停止运营勾当的，以其现实运营期作为一个征税年度肯定上述相干目标。

　　三、由省、自治区、直辖市国民当局按照本地区现实环境，和微观调控须要肯定，对增值税小规模征税人能够在50%的税额幅度内减征资本税、都会保护扶植税、房产税、城镇地盘利用税、印花税（不含证券买卖印花税）、耕地占用税和教导费附加、处所教导附加。

　　四、增值税小规模征税人已依法享用资本税、都会保护扶植税、房产税、城镇地盘利用税、印花税、耕地占用税、教导费附加、处所教导附加其余优惠政策的，可叠加享用本告诉第三条划定的优惠政策。

　　五、《财务部税务总局对于创业投资企业和天使投资小我有关税收政策的告诉》（财税〔2018〕55号）第二条第（一）项对于草创科技型企业前提中的“从业人数不跨越200人”调剂为“从业人数不跨越300人”，“资产总额和年发卖支出均不跨越3000万元”调剂为“资产总额和年发卖支出均不跨越5000万元”。

　　2019年1月1日至2021年12月31日期间产生的投资，投资满2年且合适本告诉划定和财税〔2018〕55号文件划定的其余前提的，能够合用财税〔2018〕55号文件划定的税收政策。

　　2019年1月1日前2年内产生的投资，自2019年1月1日起投资满2年且合适本告诉划定和财税〔2018〕55号文件划定的其余前提的，能够合用财税〔2018〕55号文件划定的税收政策。

　　六、本告诉履行刻日为2019年1月1日至2021年12月31日。《财务部税务总局对于持续小微企业增值税政策的告诉》（财税〔2017〕76号）、《财务部税务总局对于进一步扩展小型微利企业所得税优惠政策规模的告诉》（财税〔2018〕77号）同时废除。

　　七、各级财税局部要实在进步政治站位，深切贯彻落实党中心、国务院减税降费的决议计划安排，充实熟悉小微企业普惠性税收减免的主要意思，实在承当起抓落实的主体义务，将其作为一项严重使命，增强构造带领，经心规画安排，不折不扣落实到位。要加鼎力度、立异体例，强化宣扬教导，优化征税办事，促进办税方便，确保征税人和缴费人实打实享用到减税降费的政策盈利。要紧密亲密跟踪政策履行环境，增强查询拜访研讨，对政策履行中各方反应的凸起题目和定见倡议，要实时向财务部和税务总局反应。

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