驾校账务管帐流程

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驾校账务管帐流程

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驾校账务管帐流程

　　一、出纳员职责

　　按照驾校的报名表和收取的现实金额，给报名学生开具培训费收条(收条要连号);分录以下

　　(1)属于预收款的(开收条、未确认支出)

　　借：现金/银行存款3500

　　贷：预收账款—学生张三3500

　　(2)确认支出的(已开具发票)

　　借：预收账款/现金3500

　　贷：主停停业支出3500

　　员工领款时，须要相干担任人具名赞成，还要写明来由和用处。以后凭上交的发票或收条，将过剩的金钱发出;

　　(1) 领款时

　　借：其余应收款—xx

　　贷：现金

　　(2) 发出过剩的金钱

　　借：现金、办理用度/牢固资产等

　　贷：其余应收款—xx

　　员工报销时，要管帐考核，相干担任人具名赞成，出纳付款，不然不予付款(报销时最好附上有关报销内容的发票和收条);

　　借：办理用度等

　　贷：现金/银行存款—xx银行

　　除驾校平常开销须要的现金，实时的将过剩的现金存入银行;逐日放工前查对现金账面余额和现实余额是不是符合，银行帐与银行对账单是不是分歧，若不分歧，找出缘由，并体例响应的银行余额调理表;

　　存款时

　　借：银行存款—xx银行

　　贷：现金

　　保存好有关印章和空缺收条。若是有空缺支票，也要妥帖保存;

　　每个月发放人为时，需经担任人具名赞成;已付出人为的员工要在人为表上署名说明;

　　对获得驾驶证的学生，要实时开具发票，说明是现付仍是转账的。按时查对纸质发票的库存数、发票号码和机子上的是不是分歧;

　　严酷遵照现金办理轨制，库存现金不得跨越定额，不坐支，不调用，不得用白条抵顶库存现金。

　　二、本钱核算

　　1.对购进的新车辆和其余装备(如空调、电脑等)，从购进到投入利用产生的统统用度，包含车购税、车辆的改装、喷漆、检测费、派司费等都计入车子的总代价;购入的二手车，以现实付出的价钱、买卖办事费、过户费等的总额，作为车子的入账代价。(若要提折旧，从车辆入账后的第二个月起头计提，提取的折旧计入当期停业本钱)。

　　购入

　　借：牢固资产—xx汽车或其余

　　贷：现金/银行存款—xx银行

　　提折旧

　　借：主停停业本钱—汽车折旧

　　办理用度—折旧

　　贷：累计折旧—xx汽车或其余

　　汽车保险局部投保当月起头，按投保刻日分月摊销

　　借：主停停业本钱—汽车保险

　　贷：长等候摊用度—汽车保险

　　2.车子投入利用后每个月产生的维修费、加油费，能够以车子的派司号辨别，分隔核算每辆车子的用度支出，计入当月的停业本钱。(可体例车辆本钱明细表，逐条记录，月末汇总);

　　车辆维修、加油

　　借：主停停业本钱—维修费

　　--油费

　　贷：现金/银行存款—xx银行

　　3.对驾校付出的人为，锻练员的人为计入当月本钱，其余职员人为计入当期损益;补贴员工的任务餐用度，作为员工福利，计入当期损益;

　　(1)发放人为(统计锻练员计件、计时人为)

　　借：办理用度—人为

　　主停停业本钱

　　贷：敷衍职工薪酬，发放付现金

　　(2)任务餐

　　借：办理用度

　　贷：现金/银行存款—xx银行

　　4.园地的租赁费、维修费一并计入本钱(要有公道的发票能力入外账)

　　借：主停停业本钱---产地用度

　　贷：银行存款—xx银行/现金

　　5.因便利学生测验产生的餐饮费、烟酒费计入办理用度;

　　借：办理用度—接待费

　　贷：现金/银行存款—xx银行

　　6.采办用于学生测验操练的软件、锻练员的培训用度，可按软件的利用年限和培训刻日摊派，顺次计入本钱。

　　借：主停停业本钱---培训费

　　主停停业本钱---软件费

　　贷：银行存款—xx银行/现金

　　三、其余账务处置

　　1.办理用度(邮费、车辆过境费、办公用品等)、财政用度(银行产生的利钱支出和支出、手续费)等

　　借：办理用度、财政用度

　　贷：银行存款—xx银行/现金/其余敷衍款

　　2.计提税金

　　借：停业税金及附加

　　贷：应交停业税

　　城建税

　　教导费费附加

　　处所教导费附加

　　水利基金

　　印花税

　　3.结转损益

　　借：本年利润

　　贷：主停停业支出/停业外支出

　　办理用度、财政用度

　　主停停业本钱

　　停业税金及附加

　　注：月末记账竣事后，能够与银行对账单和库存现金数停止对照，查找不符的缘由，加以处置。

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