管帐做账报税具体流程

　　每个财政职员都该当领会此流程，更该当领会相干的财政软件，今朝稍有规模或操持程度高一点的企业均采信息化操持，你该当晓得若何利用软件和若何设置，只要按照建造精确，其余统统由计较机实现：按照-汇总-明细账-总账-各类报表等。下面是yjbys小编为大师带来的管帐做账报税具体流程，接待浏览。

　　管帐做账报税具体流程

　　一、大抵关键：

　　1、按照原始按照或原始按照汇总表填制记账按照。

　　2、按照收付记账按照挂号现金日志账和银行存款日志账。

　　3、按照记账按照挂号明细分类账。

　　4、按照记账按照汇总、体例科目汇总表

　　5、按照科目汇总表挂号总账。

　　6、期末，按照总账和明细分类账体例资产欠债表和利润表。

　　若是企业的规模小，停业量未几，能够或许不设置明细分类账，间接将逐笔停业挂号总账。现实管帐实务请求管帐职员每发生一笔停业就要挂号入明细分类账中。而总账中的数额是间接将科目汇总表的数额抄曩昔。企业能够或许按照停业量每隔五天，十天，十五天，或是一个月体例一次科目汇总表。若是停业相称大。也能够或许一天一编的。

　　二、具体内容：

　　1、每个月所要做的第一件事便是按照原始按照挂号记账按照(做记账按照时必然要有财政(司理)有具名权的人具名后你在做)，而后月末或按期体例科目汇总表挂号总账(之以是月末挂号便是由于要经由过程科目汇总表试算均衡，保障记实记算不犯错)，每发生一笔停业就按照记账按照挂号明细账。

　　2、月末还要注重提取折旧，待摊用度的摊销等，若是新的企业创办费在第一个月全数转入用度 。计提折旧的分录是借操持用度或是制作用度贷累计折旧，这个折旧额是按照牢固资产原值，净值和利用年限计较出来的。月末还要提取税金及附加，现实是地税这一块。便是提取税金及附加，有城建税，教导费附加等，有税务决议。

　　3、月末体例完科目汇总表今后，体例两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，债主营停业支出(投资收益，其余停业支出等)贷本年利润。第二个分录：借本年利润贷主营停业本钱(主营停业税金及附加，其余停业本钱等)。转入后若是差额在借方则为吃亏不须要交所得税，若是在贷方则申明红利需交所得税，计较体例，所得税=贷方差额*所得税税率，而后做记账按照，借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税( 所得税固然和利润有关，但并不是吃亏必然不缴纳所得税，首要是看调剂后的应征税所得额是不是是正数，若是是正数就要计较所得税，同时还要注重所得税核算体例，接纳敷衍税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相称的，接纳征税影响法时，存在时辰性差别时所得税科目和应交税金科目金额是不相称的)。

　　4、最初按照总账的资产(货泉资金，牢固资产，应收账款，应收票据，短时辰投资等)欠债(敷衍票据，应附账款等)一切者权利(实收材料，本钱公积，未分派利润，红利公积)科目的余额(是指总账科目上的最初一天下面所挂号的数额)体例资产欠债表，按照总账或科目汇总表的损益类科目(如操持用度，主营停业本钱，投资收益，主营停业附加等)的发生额(发生额是指本月的发生额)体例利润表。

　　(对于主营停业支出及应交税金,该当按照每个月在国税所抄税的数额来肯定.由于税控机遇打印一份表格下面会有具体的数字)

　　5、其余的便是装订按照,写报表附注,阐发环境表之类

　　6、注重题目：

　　a、以上除体例记账按照和挂号明细账以外，均在月末遏制。

　　b、月末结现金，银行账，必然要账证符合，账实符合。每个月月初按照银行对账枯燥银行账余额调理表，注重阐发未达金钱。月初报税时注重时辰，不要过期报税。别的，当月开出的发票当月入账。每个月阐发来往的账龄和金额，包含：应收，敷衍，其余应收。

　　三、报表题目：

　　企业管帐报表包含四个报表，除资产欠债表和利润表以外还利润分派表和现金流量表。而利润分派表只须要在年底体例，由于只要在年底企业才会对所红利的利润遏制分派。而现金流量表只是按照税务局部的请求而遏制体例，差别地域差别省请求差别。在四月年检时税务局部会请求对你提出请求的。(操持，财政，停业，制作等用度月末不余额，结帐体例接纳表结法下，损益科目月末可留余额;制作用度若是缺乏额，是属于在产物的待分派用度，在欠债表上视同存货。钟书补充)你要看你在利润表有的工具，只要你的账上有你就结转利润，如许不轻易错，利润表的本年利润要和资产表的符合合。

　　细节补充：

　　1、增值税，企业所得税在国税报(2002年1月1日今后注册的企业才在国税操持;小我所得税和其余税在地税报

　　2、月末认证(进项税);月初抄税(销项税)

　　3、以人为为基数100%，福利费为14%，工会经费2%，职工教导费2.5%，(税法划定：成立工会构造的企业、奇迹单元、社会集体，按每个月全数职工人为总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会构造开具的《工会经费拨缴款公用收条》在税前扣除。凡不能出具《工会经费拨缴款公用收条》的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除)。

　　4、三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，赋闲保险金

　　5、畅通企业运输费，装卸费，公道消耗，查验费均计入停业用度，产业企业计入本钱

　　6、单元无工会构造的,不能计提工会经费,更不用计提后再调剂。所得税只须每季提一次便可,不需每个月计提.

　　7、现金普通从“根基存款户”中提取，普通划定结算帐户不能提取现金，如有出格环境方可(钟书补充)。

　　8、差盘缠的开消规模：交通费，留宿费，炊事补贴费，邮电费，行李运费，杂费

　　9、出纳日志账保存25年

　　几个很有用的分录：

　　1、现金长款

　　借：现金

　　贷：待处置财产损溢

　　借：待处置财产损溢

　　贷：停业外支出(注：没法查明缘由)

　　2、现金短款

　　借：待处置财产损溢

　　贷：现金

　　借：其余应收款——应收现金欠缺款(小我)

　　——应收保险补偿款

　　操持用度——现金欠缺(注：没法查明缘由)

　　贷：待处置财产损溢

　　3、提取福利费

　　借：出产本钱

　　停业用度

　　操持用度

　　贷：敷衍福利费

　　4、计提工会经费

　　借：操持用度——工会经费

　　贷：其余敷衍款——工会经费

　　5、计提职工教导经费

　　借：操持用度——职工教导费

　　贷：其余敷衍款——职工教导费

　　6、付出人为

　　借：敷衍人为

　　贷：现金

　　应交税金——应交小我所得税

　　其余敷衍款

　　其余应收款(代扣金钱)

　　7、提取城建税

　　借：主营停业税金及附加/其余停业支出

　　贷：应交税金——应交城建税

　　8、计提教导费附加

　　借：主营停业税金及附加

　　贷：其余应交款——教导费附加

　　9、印花税

　　借：操持用度/待摊用度

　　贷：银行存款/现金(每本账簿贴五元印花税)

　　出纳任务

　　一、操持银行存款和现金付出。

　　二、担任支票、汇票、发票、收条操持。

　　三、做银行账和现金账，并担任保存财政章。

　　四、担任报销差盘缠的任务。

　　1、员工出差分借支和不可借支，若须要借支就必须填写借支单，而后交总司理审批署名，交由财政考核，确认无误后，由出纳发款。

　　2、员工出差返来后，据实填写付出证实单，并在单后面贴上收条或发票，先交由证实人署名，而后给总司理署名，遏制实报实销，再经管帐考核后，由出纳赐与报销。

　　五、员工人为的发放。

　　A现金收付

　　1、现金收付的，要劈面点清金额，并注重票面的真伪。 若收到假币予以充公，由义务人担任。

　　2、现金一经付清，应在原票据上加盖"现金付讫章"。多付或少付金额，由义务人担任。

　　3、把逐日收到的现金送到银行，不得"坐支"。

　　4、逐日做好平常的现金盘存任务，做到账实符合。做好现金结报单，防止现金盈亏。放工后现金与等价物交还总司理处。

　　5、普通不操持大面额现金的付出停业，付出用转账或汇兑手续。 出格环境需审批。

　　6、员工外出告贷不管金额几多，都须总司理具名，核准并用借支单告贷。若无核准告贷，引发胶葛，由义务人自大。

　　B 银行账处置

　　1、挂号银行日志账时先分清账户，防止张冠李戴。开汇兑手续。

　　2、逐日结出各账户存款余额，以便总司理及财政管帐领会公司资金运作环境，以调剂资金。逐日放工之前填制结报单。

　　3、保存好各类空缺支票，不得随便乱放。

　　4、公司账务章平常平凡由出纳保存。

　　C报销考核

　　1、在付出证实单上包办人是不是具名，证实人是不是具名。 若无，应补。

　　2、附在付出证实单后的原始票据是不是有涂改。 如有，问明缘由或不予报销。

　　3、正轨发票是不是与收条混贴，如有，应分隔贴(准绳上除印有财政监制章的财政票据外，其余收条不得报销，也不得税前扣除，钟书补充)。

　　4、付出证实单上填写的名目是不是跨越3项。若跨越，应重填。

　　5、大、小金额是不是符合。 若不符合，应改正重填。

　　6、报销内容是不是属公道的报销。若不属，应谢绝报销，有出格缘由，应经审批。

　　7、付出证实单上是不是有总司理具名。若无，不予报销

　　管帐月末、月初任务实务

　　每个月月末和月初是管帐最为繁忙、最为首要的时辰，一个月的任务成果都要在这几天遏制归集、体例报表和征税报告。越是慌乱的时辰，越轻易呈现过失，是以管帐应将每个月的任务遏制归类，辨别轻重缓急，不要自觉的任务。现以增值税普通征税人为例，罗列每个月管帐该当注重的任务重点：

　　一、增值税税额计较

　　(一)主动查对发卖停业，尽快填开消项发票，肯定当月销项税额。

　　发卖是企业平常任务的重点，是企业运营的焦点。发卖发票是财政记账，肯定停业发生的正当按照，是以企业在发生发卖停业时应尽快给对方开具发票，肯定当月发卖环境。

　　一个停业从条约签订，到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时辰的，这段时辰又由于客户的巨细、停业来往的频次、各公司验收法式的差别存在差别。偶然发卖企业乃至不能自立肯定开票时辰，只能按照客户的须要遏制开票，与税法划定的开票请求不符。

　　做为企业的财政职员，出格是担任税务任务的职员，必须对企业平常发卖停业的处置相称明白，熟习首要客户的开票请求，能够或许在知足客户请求的同时，又不迟误本公司普通的任务处置。为了很好的调和两边的任务，管帐职员该当在每个月20号摆布就起头核实当月开票税额，将该当开具发票的停业尽早实现，凡是企业在每个月竣事前3天就会遏制填开辟票。是以企业若是须要对方给其开具发票应尽快接洽，不要拖到月尾再同对方谈判。

　　(二)当真查对当月进项发票，保障发票及时认证，肯定当月进项税额。

　　凡是商品要比发票提早达到企业，企业在收好货色的同时还应确认发票的开具环境，在划定时辰未收到发票时应与对方接洽，索要发票。

　　进项发票只要经由过程税务构造认证考核经由过程今后，方能遏制抵扣税额。今朝公用发票认证普通是经由过程网上长途认证体系自行认证，未在单元自行认证的应去税务构造或中介机构代办署理认证。是以企业管帐应在划定时辰及时操持认证，肯定当月进项税额。

　　一个企业每个月进项发票较多时，凡是不会在一个月全数认证，而是有挑选的认证局部发票。发票认证时首要斟酌三个身分：第一，当月缴征税金金额。在税务构造划定税负规模高低计较当月税金;第二，斟酌管帐存货和本钱处置。有些商品当月购入当月发卖，这些发票该当在当月认证，不然将致使账面库存为正数;出产企业本钱计较须要原材料，若当月出产领用材料发票未遏制认证处置，将会下降产物本钱;第三，发票是不是将要到期。按照税法请求，发票自填开之日起90日内(差别种别的发票有用刻日略有差别，具体先容参见后面“进项税额抵扣时限的划定”)遏制认证。由于大都企业出格是贸易批发企业存在发卖不开辟票景象，致使进项发票红利，迟迟没法认证。是以企业在认证发票时应当真查抄当月进项发票环境，先将将近到期发票遏制认证。

　　(三)节制销项开票税额，调控进项发票税额，做好税款计较与缴纳。

　　增值税普通征税企业缴纳的首要税种便是增值税，增值税的凡是计较是用当月销项税额减去当月进项税额和上月保存的未抵扣进项税额。增值税计较较为简略，可是节制起来很是庞杂，企业要同时斟酌到当月销项开票环境和进项发票达到、认证环境，还要斟酌税务构造对企业的税负请求。

　　税务构造为了节制企业增值税的缴纳环境，按照差别范例的企业拟定了响应的税负，即整年该当缴纳的增值税金额(计较体例可参见后面先容)。防止企业经由过程不法操纵少缴纳增值税。企业凡是是将缴纳的增值税金额节制在税负规范线四周，偶然还会稍微低于税负规范。各地税负规范不一，履行力度也存在差别，企业应按照本地环境当真履行。

　　税务构造的税负规范是指整年企业实现的税务请求，企业个体月份缴征税金金额低于或高于税负规范都是普通的。可是个体企业担任人在处置时常常比拟“当真”，经由过程多种路子将每个月增值税的缴纳金额都节制在税负规范线上，如许处置是没须要的。

　　二、计提地税税金

　　按照税法请求，企业在计较缴纳增值税的同时，还应计提缴纳局部地税税金，首要包含都会保护扶植税和教导费附加，大都地域已起头计提处所教导费附加。企业应在月末计提，月初报告缴纳，获得完税按照冲销计提金额。

　　这些计提的税金属于企业用度，是以企业在预算当月利润时，也应斟酌这些数据。

　　三、其余税种计较及缴纳

　　普通月份，企业只要斟酌计较增值税及计提的地税税金，但个体月份如季度、年底竣事应计较缴纳所得税;按照税务构造请求按季度或半年缴纳印花税、房产税、地盘利用税等。

　　(一)所得税

　　所得税普通是按季预缴，年关汇算清缴(具体先容可看后面内容)。管帐在季度竣事月份遏制账务处置时应周全斟酌该季度各月份的运营环境，在做账之前预算该季度应缴纳所得税金额，缺乏的处所及时调剂。

　　所得税征收和计较体例较多，管帐应按照企业所得税的征收体例，处置企业的支出与用度票据的比例。所得税也应在季度竣事月份计提，次月征税报告获得完税按照后冲减计提金额。

　　(二)按季度或半年缴纳的税种处置

　　有些税种凡是不是按月份计较的，如印花税中的购销条约凡是是按季度缴纳;房产税、地盘利用税普通是按半年缴纳，具体缴纳月份由本地税务构造划定。管帐在进入企业后应起首肯定企业平常首要报告税种和具体报告时辰，在报告月份定时报告，足额缴征税金。

　　(三)出格税种零丁处置

　　有些税种如车辆购买税、车船税、契税、地盘增值税，平常平凡普通不会碰到，是以也不要出格在乎，只要在现实发生时，肯定缴纳和报告体例当真处置便可。

　　四、做账材料筹办

　　(一)现金、银行存款明细查对

　　货泉资金是企业最轻易呈现题目的资产，是以企业每个月都应当真查对每笔金钱的收支记实。月尾打出银行对账单同企业银行明细账当真查对来往，对存在收支的处所及时处置，确保银行账务明白。

　　在任务实务中，大都企业的银行账务都存在收支，不能与现实停业符合合，偶然由于处置不妥致使月尾银行账面余额呈现正数，以是每个月结账前的银行查对是很须要的，发明题目及时处置。

　　归集当月一切用度票据和用度名目，肯定账面有充足现金能够或许付出，防止账面现金余额呈现正数。

　　(二)停业来往查对

　　将本月入账进项和销项发票细心查对，肯定每张发票的结算体例，是现金结算的索要收条证实，是银行结算的应获得对应的银行结算按照，是来往挂账的按号入坐当真入账。

　　(三)存货本钱核算

　　每个月做账前最好将上月尾账面库存商品的称号、单价、金额具体列出，连系当月发卖发票和进项发票的开票信息，计较入账后账面存货本钱变更对利润的影响，不要自觉的认证发票和领用存货，致使账面库存呈现正数或本钱变更浮动太大，影响当期利润。

　　按照当月发卖环境，及时搜集存货收支库票据，计较产物本钱或发卖本钱，预算当月利润。

　　五、体例按照

　　统一企业平常停业内容比拟牢固，以是按照体例内容变更不大，管帐只要按照牢固形式一一体例按照便可。企业凡是停业按照种别有以下几类：

　　(一)完税按照

　　每个月月初企业胜利报告后，可去银行打印完税按照，不能在银行打印完税按照的应去税务构造打印。获得按照后及时入账，冲减上月计提税金或间接记入当月用度(如印花税等不须要事后计提的税金，在获得时辰接记入用度)。

　　(二)停业发票处置

　　将当月填开和获得发票分类入账，按照发票的性子别离经由过程存货、现金、银行存款、来往账户、应交税费和用度科目遏制核算。将全数公用发票入账后，查抄进项税额和销项税额明细账的金额算计，是不是与当月防伪税控开票体体系计的金额和网上认证前往的认证金额是不是分歧，而后计较当月缴征税金金额。

　　(三)用度类发票处置

　　做好外部票据报销轨制，划定报销时辰，及时搜集公司员工手中的用度票据，将其归类入账。当真查抄用度票据是不是正当，未获得正当按照的用度是没法获得税务构造的承认的。平常平凡还应做好用度入账金额节制，对近似接待费、告白费等存在抵扣限额划定的用度科目，应及时查对发生金额，对跨越抵扣规范的用度应削减其入账金额。

　　(四)本钱计较及入账处置

　　对出产性企业，应做好外部票据通报划定，将公司发生的一切与出产有关的外部票据及时有用的通报到财政手中，遏制本钱核算，确保本钱计较的精确。及时体例制作用度归集、分派按照;出产本钱归集、分派按照;产物入库按照和发卖本钱结转按照。

　　(五)做好用度计提及摊销

　　做好每个月牢固发生的计提停业，如牢固资产计提折旧、有形资产摊销、水电费计提、人为计提和以人为为基数计提的福利费、教导经费、工会经费等，做到不漏提也未几提;对存在须要摊销的用度如创办费、材料本钱差别等每个月摊销的用度，及时做好摊销分派按照。

　　(六)归集损益类科目，结转本年利润

　　将一切票据入账后应当真归集当月损益类科目发生金额，将其分类转入“本年利润”科目，查抄当月利润实现环境。

　　六、征税报告

　　后面所做的任务根基是为征税报告筹办的，由于企业只要遏制了征税报告，税务构造能力对企业遏制税款征收，而传统意思上的管帐报表只是记实企业运营状况的报表，不是税务构造征收税款的按照，企业应按照报告的差别税种填制和报告对应的征税报告表。

　　企业应按照本身的运营性子肯定征税税种，并按照本地税务构造请求的报告体例定时遏制报告。征税报告胜利后应及时打印完税按照，获得完税按照后，一个月的管帐任务才算竣事。

　　管帐做账报税具体流程

　　(1)每个月1号抄税。进入金税体系，点“报税处置/抄报税操持/抄税处置”菜单或导航图中的“抄税处置”，体系弹出请挑选抄税期对话框，选本期材料，肯定。体系主动将本期税额缮写到税控IC卡上，并提醒“发票抄税处置胜利”，点肯定。

　　(2)抄完税后打印销项报表，点“报税处置/抄报税操持/发票材料查问打印”体系弹出“发票材料查问打印对话框”，挑选发票品种，挑选月份，所属税期，打印本月发生的发票汇总表及明细清单。

　　(3)长途报税。读取金税卡报税状况，翻开“长途报税”点“报税状况”，体系提醒，金税卡状况读取胜利，可遏制长途报税，点肯定，再点“长途报税”体系提醒“正在筹办报税数据向税务局提交”，请稍候，若是操纵胜利，体系将提醒提交胜利，请稍后查问报税成果!点肯定。稍等会点“报税成果”，点肯定。稍等会点“报税成果”，体系弹出：报税成果查问窗口，右上角有相毛病号，271D为普通，此状况标明上传数据胜利，还没有遏制一窗式比对，点封闭便可。

　　(4)进入网上征税报告体系，填写报告表普通征税人到少填6张表(“资产欠债表”，“损益表”，“牢固资产进项税额抵扣环境表”，“销项税(表一)”，“进项税(表二)”，“增值税征税报告表”)。查抄报表无误，上传报表，统提醒“正在筹办报税数据向税务局提交”，请稍候，若是操纵胜利，体系将提醒提交胜利，若是征税人已守旧银税联网三方和谈，此时体系会提醒是不是扣款。请注重，此刻不要点扣款，进步前辈金税体系，点“报税成果”体系弹出“报税成果查问”窗口，右上角有个毛病号：0000表现比对胜利，(如毛病号仍为271D，就得在金税体系内从头报税;如一窗式比对不胜利的状况下点了扣款，将没法主动扣款，等报完税后上办税办事大厅或银行遏制缴款，此刻进入网上征税报告体系点扣款，体系会显现扣款胜利。

　　(5)清卡。进入开票体系，翻开长途抄报税，点报税状况，体系弹出”报税成果查问”窗口，右上角有个毛病号：0000一窗式比对胜利。进入长途抄报，点“清卡操纵按钮”，体系弹出“清卡操纵胜利，点肯定。

　　普通征税人网上报税的长处

　　跟着税收征管鼎新的不时深切和完美，接纳信息化、古代化的操持体例已成为趋向，长途电子报告征税是一种进步前辈的报告体例。与别的几种报告体例比拟，网上电子报告征税具备以下几大长处：

　　本钱低：可削减办税办事厅内报告职员的数目，加重征收任务压力，有用进步办事品质. 而利用长途电子报告征税系 统的征税人只须要向税务构造缴纳一次性守旧手续费。

　　高效：手艺进步前辈，操纵简洁，及时性好，中心关键少。税务局部能够或许加重征收本钱，进步办事效力。

　　便利：征税人不受时辰和园地的限定，深居简出便可实现报告征税

　　快速：征税人能够或许全天24小时利用本体系，防止了到办税办事厅报告时的拥堵，削减等待时辰，进步了任务效力

　　宁静：削减了征税人因照顾现金报告征税发生的不用要的危险。