2016税务师《税法一》单选试题及谜底

相干保举

2016税务师《税法一》单选试题及谜底

　　单项挑选题

2016税务师《税法一》单选试题及谜底

　　1.某自力矿山2011年2月开采铁矿石800吨，发卖了600吨，铁矿石合用的资本税单元税额是10元/吨，别的将此中的100吨无偿赠予给联系关系企业，该矿山针对上述营业应交纳的资本税税额为( )。

　　A.4200元

　　B.6000元

　　C.7000元

　　D.8000元

　　2.某油田在2012年5月开采原油1000吨，此中含有别离不清的稠油、高凝油和稀油。当月发卖800吨获得含增值税发卖支出1053万元(已知原油的资本税税率为5%)，该油田当月应纳的资本税为( )。

　　A.27万元

　　B.45万元

　　C.31.5万元

　　D.40万元

　　3.征税人跨省开采资本税应税产物的，其部属出产单元与核算地址不在统一省、自治区、直辖市的，对其开采的矿产物在( )征税。

　　A.开采地

　　B.核算地

　　C.发卖地

　　D.主管税务构造地址地

　　4.按照资本税的有关划定，以下对伴生矿税收政策的说法中，精确的是( )。

　　A.不征收资本税

　　B.该当以主矿产物称号作为应税品目

　　C.与主矿产物别离清晰的零丁征税

　　D.与主矿产物别离不清的按主矿产物征税

　　5.某资本税征税人以自产的100吨液体盐和外购的200吨液体盐(相干的资本税已交纳)，加工出产成100吨固体盐，本月全数发卖获得发卖支出60万元，已知每吨液体盐的资本税单元税额为3元/吨，固体盐资本税单元税额为15元/吨。该征税人当期应纳的资本税为( )。

　　A.600元

　　B.1500元

　　C.800元

　　D.900元

　　6.某铜矿企业2011年8月共开采铜矿石10000吨，间接对外发卖铜矿石原矿6000吨，发卖铜矿精矿200吨，铜矿石的选矿比为1:7.，铜矿合用的税额为每吨8元。该企业2011年8月应纳的资本税是( )。

　　A.5.92万元

　　B.4.8万元

　　C.4.82万元

　　D.0.85万元

　　7.某自然气开采企业，2011年7月入口自然气500万立方米，特地开采自然气1000万立方米，对外发卖特地开采的自然气900万立方米，获得不含增值税发卖支出1200万元，已知该企业自然气资本税税率为5%。该企业7月应纳的资本税是( )。

　　A.100万元

　　B.45万元

　　C.60万元

　　D.67万元

　　8.财政部未罗列称号且未肯定详细合用税率的其余非金属矿原矿和有色金属矿原矿，由( )按照现实环境肯定，并报财政部和国度税务总局备案。

　　A.县级国民当局

　　B.国度税务总局

　　C.省、自治区、直辖市国民当局

　　D.省、自治区、直辖市税务构造

　　9.对未罗列名单的征税人合用的税额，参照资本税税目税额幅度表肯定的临近矿山的税额规范，在高低浮动( )的幅度规模内审定，并报财政部和国度税务总局备案。

　　A.10%

　　B.20%

　　C.30%

　　D.40%

　　10.按照资本税的有关划定，以下表述中精确的是( )。

　　A.征税人开采差别税目应税产物的，从高合用税额计税

　　B.征税人自产煤炭自用的，对持续加工前没法精确计较元煤移送利用数目的，按出产数目课税

　　C.原油中的稠油、高凝油与稀油别离不清的，按原油数目课税

　　D.以液体盐加工固体盐，按液体盐税额征税

　　11.某煤矿在2011年5月开采元煤1500吨，发卖元煤800吨(元煤的单元税额为2元/吨)，但因采办方财政题目，该煤矿本月收到80%的货款，获得不含增值税金额200万元，将局部元煤加工成洗煤300吨，综合收受接管率是30%，当月全数发卖，则该煤矿5月应纳的资本税是( )。

　　A.3080元

　　B.3400元

　　C.3600元

　　D.2200元

　　12.某铁矿企业2011年9月共开采铁矿石原矿1000吨，以此中局部铁矿石原矿当选精矿100吨予以发卖，选矿比为1:4，铁矿石原矿合用税额为每吨15元。问该企业9月应纳的资本税是( )。

　　A.15000元

　　B.5000元

　　C.6000元

　　D.1500元

　　13.某自力矿山到甲地收买未税矿产物，该自力矿山代扣代缴资本税时，该当向( )主管税务构造交纳。

　　A.甲地

　　B.自力矿山地址地

　　C.自力矿山核算地

　　D.付出价款地

　　14.某油田2011年12月份出产发卖自然煤油1万吨，获得不含增值税税发卖支出10万元;发卖与原油同时开采的自然气2000万立方米，获得不含增值税发卖支出20万元。已知该油田合用的原油、自然气资本税税率为5%。则该油田2011年12月份应交纳的资本税税额为( )。

　　A.1万元

　　B.1.5万元

　　C.2万元

　　D.0

　　15.以下对征税人以自产的液体盐加工固体盐的说法中，精确的是( )。

　　A.所耗用液体盐的已征税额准予扣除

　　B.别离按照液体盐、固体盐征两道税

　　C.按照液体盐的税额计税

　　D.按照固体盐的税额计税

　　16.按照资本税的有关划定，以下选项中属于资本税的征收规模的是( )。

　　A.煤矿开采发卖的元煤

　　B.出产企业发卖的蜂窝煤

　　C.贸易企业发卖的元煤

　　D.贸易企业发卖的选煤

　　17.按照资本税的有关划定，不按期开采矿产物的征税人的征税刻日是( )。

　　A.5日

　　B.15日

　　C.1个月

　　D.能够按次交纳

　　18.按照资本税的有关划定，扣缴责任人代扣代缴资本税，该当向( )税务构造交纳。

　　A.收买地

　　B.扣缴责任人机构地址地

　　C.扣缴责任人核算地

　　D.成交地

　　19.按照资本税的有关划定，征税人以一个月为一期征税的，自期满之日起( )日内报告征税。

　　A.5

　　B.10

　　C.15

　　D.30

　　20.征税人以国民币之外的货泉结算发卖额的，该当折分解国民币计较，且征税人该当事前肯定接纳何种折合率计较方式，肯定后( )不得变革。

　　A.1年内

　　B.3个月内

　　C.180天内

　　D.6个月内

　　参考谜底

　　1.【谜底】C

　　【剖析】开采或出产应税产物间接发卖的，以发卖数目为课税数目。无偿赠予的局部该当是视同发卖计较资本税。该矿山应交纳资本税=(600+100)×10=7000(元)。

　　2.【谜底】B

　　【剖析】原油中的稠油、高凝油和稀油别离不清的一概按原油数目课税，计较资本税的发卖额利用不含增值税的发卖额;以是该油田当月应纳资本税=1053/(1+17%)×5%=45(万元)。

　　3.【谜底】A

　　【剖析】征税人跨省开采资本税应税产物的，其部属出产单元与核算地址不在统一省、自治区、直辖市的，对其开采的矿产物在开采地征税。

　　4.【谜底】B

　　【剖析】注重辨别伴生矿、伴采矿、伴选矿的政策差别，对伴生矿不零丁征收资本税，而是以主矿产物的矿石称号作为应税名目。

　　5.【谜底】D

　　【剖析】征税人以液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，若是征税人之外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已征税额准予在其应纳固体盐税额中抵扣。以是该征税人应纳资本税=100×15-200×3=900(元)。

　　6.【谜底】A

　　【剖析】该企业应纳的资本税=(6000+200×7)×8=59200(元)=5.92(万元)。

　　7.【谜底】C

　　【剖析】资本税有入口不征出口不退的法则，以是入口的自然气不征资本税，开采应税资本间接发卖的以发卖数目为课税数目，该企业应纳的资本税1200×5%=60(万元)。

　　8.【谜底】C

　　【剖析】财政部未罗列称号且未肯定详细合用税率的其余非金属矿原矿和有色金属矿原矿，由省、自治区、直辖市国民当局按照现实环境肯定，并报财政部和国度税务总局备案。

　　9.【谜底】C

　　【剖析】对未罗列名单的征税人合用的税额，由各省、自治区、直辖市国民当局按照征税人的资本状态，参照资本税税目税额幅度表肯定的临近矿山的税额规范在高低浮动30%的幅度规模内审定，并报财政部和国度税务总局备案。

　　10.【谜底】C

　　【剖析】选项A：征税人开采差别税目应税产物的，应别离核算差别税目应税产物的课税数目，只要别离不清时才从高合用税额计税;选项B：征税人自产煤炭自用的，对持续加工前没法精确计较元煤移送利用数目的，可按综合收受接管率将加工产物折算成元煤数目作为课税数目;选项D：以液体盐加工成固体盐，按固体盐税额征税。

　　11.【谜底】C

　　【剖析】开采后间接发卖的，按现实发卖量计较资本税，不能精确核算元煤数目的，按洗煤的综合收受接管率计较出元煤的数目后计较资本税，该煤矿5月应纳的资本税=800×2+300/30%×2=3600(元)。

　　12.【谜底】C

　　【剖析】没法精确把握征税人移送利用原矿数目的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数目作为课税数目。该企业当月应纳资本税=100×4×15=6000(元)。

　　13.【谜底】A

　　【剖析】某自力矿山到甲地收买未税矿产物，该自力矿山代扣代缴资本税时，该当向收买田主管税务构造交纳。

　　14.【谜底】A

　　【剖析】自然原油不征收资本税，，应纳资本税=20×5%=1(万元)。

　　15.【谜底】D

　　【剖析】为防止对盐的反复征税，征税人以自产的液体盐加工固体盐，只按固体盐的税额计税。

　　16.【谜底】A

　　【剖析】资本税征收规模中的煤炭是指元煤，不包含选煤、洗煤和其余煤成品。贸易企业不是资本税的征税人。