注册管帐师《税法》单位测试题及参考谜底

　　一、单项挑选题

　　1.单位或个别运营者的以下停业，应视同发卖征收增值税的是( )。

　　A.个别商铺代销牛奶

　　B.电信局部装置德律风并供给德律风机

　　C.企业将外购的洗发水发给职工作福利

　　D.烟厂将自产烟丝用于持续出产香烟

　　【谜底】A

　　【剖析】选项B：电信局部装置德律风并供给德律风机，属于停业税的夹杂发卖行动，应征收停业税;选项C：企业将外购的洗发水发给职工作福利，属于不得抵扣进项税景象，不视同发卖;选项D：烟厂将自产烟丝用于持续出产香烟，属于用于增值税应税名目，不视同发卖。

　　2.按照增值税的有关划定，以下说法中，不准确的是( )。

　　A.征税人供给的矿产资本开采、发掘、切割、破裂、分拣、洗选等劳务，属于停业税应税劳务，该当交纳停业税

　　B.征税人让渡地盘操纵权或发卖不动产的同时一并发卖的附着于地盘或不动产上的牢固资产中，凡属于增值税应税货色的，该当交纳增值税

　　C.征税人在资产重组进程中，经由过程归并、分立、出卖、置换等体例，将全数或局部什物资产和与其相干联的债务、欠债和休息力一并让渡给其余单位和小我，此中触及的货色让渡，不征收增值税

　　D.供电企业操纵本身输变电装备对并入电网的企业自备电厂出产的电力产物停止电压调剂，属于供给加工劳务，该当征收增值税

　　【谜底】A

　　【剖析】征税人供给的矿产资本开采、发掘、切割、破裂、分拣、洗选等劳务，属于增值税应税劳务，该当交纳增值税。

　　3.以下各项中，应征收增值税的是( )。

　　A.融资性售后回租停业中承租方出卖资产的行动

　　B.增值税征税人收取的会员费收入

　　C.电力公司向发电企业收取的过网费

　　D.邮政局部刊行报刊

　　【谜底】C

　　【剖析】融资性售后回租停业中承租方出卖资产的行动，不属于增值税和停业税的征税范围，不征收增值税和停业税;对增值税征税人收取的会员费收入不征收增值税;邮政局部刊行报刊，征收停业税;其余单位和小我刊行报刊，征收增值税。

　　4.某旧货运营企业为小范围征税人，2012年4月发卖旧货获得批发收入28000元，发卖本身操纵过的装备一台，获得含税收入18000元，则该企业本月应交纳增值税( )元。

　　A.893.20

　　B.1067.96

　　C.1165.04

　　D.1339.81

　　【谜底】A

　　【剖析】应纳增值税=(28000+18000)÷(1+3%)×2%=893.20(元)。

　　5.某出产企业为增值税通俗征税人，2012年4月产生的与运费有关的以下停业中，许可按照运费金额的7%计较抵扣进项税的是( )。

　　A.购入自用的小汽车付出的运输费，获得国际公路货运发票

　　B.入口原资料付出的运输费，获得国际货色运输发票

　　C.发卖货色同时担任送货而向采办方收取的运输费

　　D.采办出产用装备付出的运输费，获得公营铁路货运发票

　　【谜底】D

　　【剖析】选项A：企业购入自用的小汽车不得抵扣进项税，以是对应的运输费也不得计较抵扣进项税;选项B：获得国际货色运输发票的，不能计较抵扣进项税;选项C：向采办方收取的运费，应作为增值税的价外用度，价税分手后计较销项税。

　　6.某出产企业为增值税通俗征税人，2012年4月因办理不善丧失之前月份购入的原资料一批，账面本钱为10465元，此中含运费本钱465元，则该项丧失当期应转出的增值税进项税为( )元。

　　A.1735

　　B.1779.05

　　C.2083.19

　　D.1700

　　【谜底】A

　　【剖析】应转出的进项税额=(10465-465)×17%+465÷(1-7%)×7%=1735(元)。

　　7.某出产企业为增值税通俗征税人，2012年4月入口出产装备一台，关税完税价钱折合国民币80万元，假设关税税率为10%，则该企业入口装备应交纳增值税( )万元。

　　A.13.6

　　B.14.96

　　C.15.11

　　D.11.44

　　【谜底】B

　　【剖析】入口装备应交纳增值税=80×(1+10%)×17%=14.96(万元)。

　　8.新认定为通俗征税人的小型商贸批发企业实施征税教导期办理的刻日为( )。

　　A.3个月

　　B.6个月

　　C.12个月

　　D.36个月

　　【谜底】A

　　【剖析】新认定为通俗征税人的小型商贸批发企业实施征税教导期办理的刻日为3个月。

　　9.教导期征税人一个月内屡次领购公用发票的，应从当月第二次领购公用发票起，按照上一次已领购并开具的公用发票的发卖额的( )预缴增值税，未预缴增值税的，主管税务构造不得向其出售公用发票。

　　A.1%

　　B.3%

　　C.5%

　　D.17%

　　【谜底】B

　　【剖析】教导期征税人一个月内屡次领购公用发票的，应从当月第二次领购公用发票起，按照上一次已领购并开具的公用发票的发卖额的3%预缴增值税，未预缴增值税的，主管税务构造不得向其出售公用发票。

　　10.某阛阓为小范围征税人，2012年4月发卖货色获得批发收入80000元，当月购入货色获得增值税通俗发票上说明金额20000元，月末停止存货清点时发明，因办理不善丧失一批之前月份购入的存货，账面本钱为5000元。则该阛阓本月应交纳增值税( )元。

　　A.2330.10

　　B.1480.10

　　C.10773.93

　　D.7373.93

　　【谜底】A

　　【剖析】该阛阓本月应交纳增值税=80000÷(1+3%)×3%=2330.10(元)。

　　二、多项挑选题

　　1.按照增值税的有关划定，以下货色中合用13%税率的有( )。

　　A.干姜

　　B.鲜奶

　　C.橄榄油

　　D.复合胶

　　【谜底】ABC

　　【剖析】复合胶合用17%的增值税税率。

　　2.增值税通俗征税人发卖的以下自产货色中，能够挑选按照简略单纯方法遵照6%征收率计较交纳增值税的有( )。

　　A.寄售商铺代销寄售物品

　　B.修建用和出产修建资料所用的沙、土、石料

　　C.自来水

　　D.用植物毒素制成的生物成品

　　【谜底】BCD

　　【剖析】选项A：按照4%征收率计较增值税。

　　3.按照增值税的有关划定，以下说法中，准确的有( )。

　　A.企业发卖货色产生发卖扣头的，按扣头后的发卖额征收增值税

　　B.阛阓采用以旧换新体例发卖冰箱的，按照新冰箱的同期发卖价钱肯定发卖额，不得扣减旧冰箱的收买价钱

　　C.企业采用还本发卖体例发卖货色，现实上是一种融资行动，不征收增值税

　　D.企业采用以物易物体例发卖货色的，两边都应作购销处置，以各自收回的货色核算发卖额并计较销项税额，以各自收到的货色核算购货额并按划定计较进项税额

　　【谜底】BD

　　【剖析】选项A：企业发卖货色产生发卖扣头的，按照扣头前的发卖额征收增值税，不得从发卖额中减除扣头额;选项C：采用还本发卖体例发卖货色的，以货色的发卖价钱为发卖额计征增值税，不得从发卖额中减除还本收入。

　　4.按照增值税的有关划定，以下夹杂发卖行动中，应征收增值税的有( )。

　　A.阛阓发卖电视并供给送货办事

　　B.建材商铺发卖门窗并担任装置

　　C.饭馆供给餐饮办事并发卖酒水、饮料

　　D.高尔夫球场供给文娱办事并向主顾发卖毛巾、矿泉水

　　【谜底】AB

　　【剖析】选项CD属于停业税的夹杂发卖，征收停业税。

　　5.企业收取的以下金钱中，应作为价外用度并入发卖额计较增值税销项税额的有( )。

　　A.燃油电厂从当局的财务专户获得的发电补贴

　　B.发卖货色的同时代庖保险而向采办方收取的保险费

　　C.发卖白酒时收取的包装物押金

　　D.发卖货色后因采办方延期付款而加收的利钱

　　【谜底】CD

　　【剖析】选项AB不属于价外用度，不并入发卖额计税。

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