注册管帐师测验《税法》摹拟试题

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注册管帐师测验《税法》摹拟试题

　　1、A国一住民总公司在B国设有一分公司，某征税年度，总公司在A国获得所得600万元，在B国分公司获得所得100万元，分公司按30%税率，但因处在B国税收减半优惠期而向B国当局交纳所得税15万元，A国所得税率25%，根据限额饶让抵免法，则A国应答总公司征税( )：

　　A.175万元

　　B.160万元

　　C.150万元

　　D.145万元

　　2、某境内公司合用的企业所得税税率为25%，2014年度获得境内应征税所得额160万元，境外分公司应征税所得额50万元，在境外已交纳企业所得税10万元。2014年度该公司汇总征税时现实在我国应交纳企业所得税( )万元。

　　A.40

　　B.42.5

　　C.45

　　D.47.5

　　3、甲企业发卖一批货色给乙企业，该发卖行动获得利润20万元;乙企业将该批货色发卖给丙企业，获得利润200万元。税务构造颠末查询拜访后认定甲企业和乙企业之间存在联系关系买卖，将200万元的利润根据6:4的比例在甲和乙之间分派。该调剂方式是( )。

　　A.利润朋分法

　　B.再发卖价钱法

　　C.买卖净利润法

　　D.可比非受控价钱法

　　4、2015年3月，境内某公司向一非住民企业(在中国境内未设立机构、场合)付出专利权的税后所得252万元,该公司应扣缴企业所得税( )万元。

　　A.25.2

　　B.28

　　C.30

　　D.32.2

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