- 相干保举
2016年注册管帐师《税法》测验常识点大全
就税法科目而言，倡议大师严酷按着测验的时候当真做几套摹拟题，存眷一下近几年的真题和2016年课本新增加的内容，在这里为赞助学生们有针对性的备考，将各章节重点考点、焦点考点归结在一路，便利学生们检查，《税法》焦点考点归结以下：| 章节 | 焦点常识点 |
| 第一章 |
1.税收立法构造 2.国际税收干系 |
| 第二章 |
1.征税规模：营改增的规模、特别名目、视同发卖行动（影象+应用） 2.税率：17%；13%；11%；6%；征收率：3%（影象） 3.应征税额的计较，普通计税体例+简略单纯计税体例 4.出口退税 |
| 第三章 |
1.税目（新增电池、涂料） 2.计税按照 3.三个征税关键+已纳花费税扣除的计较+花费税出口退税的计较 4.征收办理 |
| 第四章 |
1.税目（电信业营改增） 2.停业额—全额与差额（要明白哪些行业是全额计税，哪些行业是差额计税） 3.应征税额的计较 |
| 第五章 |
1.税率：7%、5%；1% 2.应征税额的计较：实缴（非应缴）“三税”税额；滞纳金、罚款除外；入口不征、出口不退；随“三税”减免而减免；不随“三税”的返还而返还；出口货色免抵税额需交纳城建税。 3.烟叶税法 |
| 第六章 |
1.税率的应用（常常出挑选题） 2.完税价钱与应征税额的计较 |
| 第七章 |
本钱税： 1.税目、税率（煤炭的税率为发卖额的2%-10%） 2.计税按照：从价计征（原油、自然气、元煤及洗选煤），应征税额=发卖额×比例税率；从量计征（发卖数目或自用数目），应征税额=发卖数目或自用数目×定额税率 3.应征税额的计较：元煤与洗选煤计较应征税额的辨别：元煤应纳本钱税=发卖额×税率；洗选煤本钱税=发卖额×折算率×税率。 地盘增值税： 1.应征税额的计较：计较扣除名目；肯定增值额；计较增值率；肯定税率和速算扣除系数；计较应征税额。 2.地盘增值税的清理。 |
| 第八章 |
1.房产税的税率、计税按照、应征税额的计较和征收办理； 2.城镇地盘操纵税的税率、计税按照、应征税额的计较和税收优惠； 3.契税：生意行动+抵债+投资入股、赠与行动、互换行动、小我（买房+卖房+赠与+抵债+互换）。 4.耕地据有税的税收优惠。 |
| 第九章 |
1.车辆采办税： 国际采办自用=（全数价款+价外用度）÷（1+17%）； 价外用度：（1）价外用度不包含发卖方代庖保险等而向采办方收取的保险费，和向采办方收取的代采办方交纳的车辆采办税、车辆派司费。（2）采办者付出的控购费，不并入计税价钱计税。入口自用—关税完税价钱+关税+花费税 2.挂车、拖船、非灵活驳船别离按税额的50%计较。尾数的计较：有尾数的一概按照含尾数的计税单元据实计较车船税应征税额。计较得出的应征税额小数点后跨越两位的可四舍五入保留两位小数。拖船按照策念头功率每1千瓦折合净吨位0.67吨计较征收车船税。客货两用汽车按照载货汽车的计税单元和税额规范计征车船税。采办当月计较车船税。 3.印花税：加工承揽条约（资料的供给方）；货色运输条约（仅按照运费）； 告贷条约（典质）；财产保险条约（仅按照保费）；手艺条约（不包含研发费）； 以物易物条约——购销算计金额； |
| 第十章 |
1.支出简直认 2.不征税支出和免税支出 3.扣除准绳和规模 4.企业重组的特别性税务处置的体例 5.税收优惠 6.境外所得已征税额的抵扣（分国不分项抵扣） |
| 第十一章 |
1.人为（休息分成、年金、消除条约的弥补金、两处以上人为、内退（提早退休）补贴、外部退养、无居处的外籍小我的人为薪金） 2.年关奖（税前、税后） 3.稿酬+劳务人为 4.衡宇租赁+衡宇让渡 5.股票期权 6.让渡限售股 7.小我独资企业、合股企业 8.境外所得已征税额的抵扣 |
| 第十二章 |
1.国际税收协议典范条目：常设机构、停业利润、财产所得（不动产所得、财产收益）、投资所得（股息、利钱、特许权操纵费）、劳务所得（自力小我劳务、非自力小我劳务） 2.本国企业常驻代表机构；承包工程功课和供给劳务；股息、盈利、房钱、特许权操纵费和财产让渡所得 3.境外所得税收办理 4.国际避税与反避税 5.让渡订价 |
| 第十三章 |
1.税收征收办理法的合用规模 2.税务挂号办理 3.熟习税款优先的划定；税款征收体例及合用规模；延期缴征税款的划定；滞纳金；税收调剂轨制的刻日；税收顾全办法、强迫履行办法、欠税清缴轨制；税款追征与退还。 |
| 第十四章 |
1.熟习税务行政复议的受案规模，辨别挑选复媾和必经复议；行政复议统领；请求、受理、决议进程中时候的划定；不予受理，遏制履行、中断、停止的景象；调整和息争的景象。 2.熟习诉讼的准绳和规模 |
| 第十五章 |
1.熟习税务挂号、发票领购（便宜发票、统印发票；姑且运营领购发票）、建账建制代办署理。 2.可以或许操纵税种的详细划定停止税务规画（应用） |
【注册管帐师《税法》测验常识点】相干文章：
2017年注册管帐师测验《税法》常识点03-23
《税法一》常识点：税法的观点与特色03-28
税务师测验《税法二》常识点习题12-02
2023年注册管帐师《税法》常识点10-18
注册管帐师测验《税法》备测验题12-04
注册管帐师测验《税法》真题10-11
注册管帐师测验《税法》摹拟测试12-05