低级管帐职称测验课本《管帐实务》答疑

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低级管帐职称测验课本《管帐实务》答疑

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低级管帐职称测验课本《管帐实务》答疑

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　　1. 课本第78页倒数第5天然段是“5.牢固资产的措置(2)产生的清算费等”。叨教牢固资产清算应付出的相干税费中，是不是还触及停业税?

　　解答：应将“应交停业税”改成“应交增值税”。牢固资产清算应付出的相干税费中已不触及停业税。

　　2. 课本第79页【例1-97】的第(3)小题中，在“营改增”以后，“贷：应交税费—应交停业税”是不是应调剂为“应交增值税”?

　　解答：应将课本第79页【例1-97】(3)中的“停业税”全数改成“增值税”，此中第12行改成“贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 60 000”。同时，在课本第79页第1行“甲公司应体例以下管帐分录：”之前增添“本例不斟酌增值税税价分手身分。”

　　3.课本第117页的【例2-23】中，当月确认的不动产进项税额计较公式为“88 000×60%/12=4 400”。这是不是与国度税务总局通知布告(2016年第15号)《不动产进项税额分期抵扣暂行方法》的划定相抵触?该方法中划定进项税额当期抵扣60%，第13个月抵扣40%，并未请求摊派到每个月。例题的账务处置是不是将致使管帐信息品质不合适客观性请求?

　　解答：该题目有事理，本例(课本第117页第14-18行)该当点窜以下：

　　该办公楼本年应抵扣的进项税额=88 000×60%=52 800(元)

　　借：牢固资产 800 000

　　应交税费——应交增值税(进项税额) 52 800

　　——待抵扣进项税额 35 200

　　贷：银行存款 888 000

　　4.课本第160页【例4-11】中的“(2)收到代销清单时”，结转本钱的分录是不是调剂为以下分录?

　　借：主停停业本钱 12 000

　　贷：拜托代销商品 12 000

　　解答：该当按照现实发卖(代销清单)结转主停停业本钱，是以该当结转6 000元。即课本第160页【例4-11】(2)的分录和金额是准确的。

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