2017年高等管帐师摹拟试题

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2017年高等管帐师摹拟试题

　　案例阐发题

　　ABC管帐师事件地点2×14年度接管拜托对ABC三家公司外部节制轨制的健全性和有用性停止查抄与评价。查抄中发明以下题目：

　　(1)A公司对外投资决议计划失控。经查，该项投资产生于2×14年6月，那时A公司董事长谭某经伴侣先容熟习了自称是境外甲金融投资公司(以下简称甲公司)总司理的廖某，两边商定，由A公司向甲公司投入1000万元用于投资，刻日1年，收益率20%。斟酌到这项投资能给本公司带来巨额报答，为防止错失良机，谭某指令财会部先将1000万元资金汇往甲公司，以后再向董事会补办报批手续、补签投资和谈。财会部汇出资金后向对方核实是不是收到汇款时却一直找不到廖某。后经查实，甲公司纯系虚假乌有。

　　(2)B公司对外包管操持败坏。2×14年3月，B公司为乙公司供给100万元存款包管，公司危险操持部李某根据总司理唆使操持此事。因为李某对包管营业不熟习，B公司也不响应的操持轨制，是以，李某仅凭感受以为乙公司董事长是本公司总司理的支属，不会出题目，因而操持了包管手续。尔后，乙公司停业，B公司承当连带义务。

　　(3)C公司工程名目操持紊乱。2×10年5月，C公司落成扶植职工勾当中间，2×14年6月份落成。工程原定总投资3500万元，决算金额为3950万元。据查，该工程由C公司工会提出请求，由工会有关职员停止可行性研讨，经C公司董事会审批赞成并受权由工会主席张某详细担任工程名目的实行和对工程价款付出的审批。随后，张某擅自决议将工程交由某个体施工队承建。在工程行将落成时，施工队担任人向张某提出，职工勾当中间应有配套健身举措措施，倡议增建保龄球馆。张某以为这一倡议可取，唆使工会有关职员提出工程名目变革请求，经其具名核准后实行。在工程落成后，由工会有关职员操持了完工验收手续，由财政部分将托付利用资产挂号入账。职工勾当中间托付利用后，发明包含保龄球道在内的多项工程举措措施存在严峻品质题目。

　　(4)D公司严重装备推销节制不严。2×14年5月，D公司决议从外洋引进两台具备天下抢先程度的出产装备。经某客户保举和接洽，D公司指派一副总司理带队赴外洋丙公司实地考查。考查时代，考查团仅旁观了所要推销装备的图片和影视材料，未停止实地考查和手艺测试。两边代表颠末构和，并经各自公司受权核准，签定了推销条约。6月15日，D公司根据条约商定一次性付出了装备款。8月初，两台装备运抵D公司，并在启封、装置后当即投入出产。但在出产进程中，这两台装备屡次呈现毛病。后经专家判定，这两台装备系外洋裁减多年的旧机械，丙公司仅仅改换了一些零部件、从头喷涂了油漆就将其出卖给了D公司，实在际代价不迭售价的非常之一。

　　请求：从外部节制角度，阐发、判定并指出A公司、B公司、C公司、D公司外部节制中存在哪些软弱关键?

　　【准确谜底】(1)A公司外部节制中存在以下软弱关键：

　　①投资决议计划节制存在缺点，未实行个人审议联签等决议计划审批法式。

　　②未对投资名目停止阐发论证。

　　③资产投出关键的节制存在缺点，财会部在明知不签定投资条约的环境下仍付出对外投资资金，把关不严。

　　(2)B公司外部节制中存在以下软弱关键：

　　①外部环境存在软弱关键，由不熟习包管营业的李某担任操持包管营业，不合适外部环境中有关员工胜任才能的请求。

　　②未对乙公司的资产品质、财政状态、运营环境等停止须要的评价。岗亭合作节制存在缺点，由李某一人操持包管营业的全进程不合适岗亭合作和不相容岗亭彼此分手的请求。

　　③包管时联系关系方要躲避，可是这里不躲避，故不准确。包管决议计划节制存在缺点，不拟定包管政策和受权核准轨制。

　　④不签定包管条约。

　　(3)C公司外部节制中存在以下软弱关键：

　　①工程名目的可行性研讨存在缺点，不应仅由工会有关职员停止可行性研讨。