公司年度审计报告范文

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公司年度审计报告范文

省审计局：

公司年度审计报告范文

根据局第××次集会决议，咱们于××年7月1～15日对我省××外贸公司与香港××公司配合办厂引进装备情况停止了审计，现将审计功效报告以下：

(一)根基情况

××外贸公司是我省具备收支口营业权的处所工贸企业。该公司现有职工436人，设八个科室，一个直属五金加工场。该公司1983年被核准自营出口营业，首要出口小五金产物。几年来，颠末泛博职工的尽力，出口营业有了必然的成长，1985年出口发卖额达736万元，出口创汇145万美圆，均比1983年翻了两番。可是，因为该公司首要出口货源基地直属五金加工场的装备陈腐，因此持续扩展出口营业，增添创汇的才能遭到了限定。

××年头，经有关职员供给线索，该公司决议与香港××公司组成配合企业，协作出产运营机丝螺钉。××年3月，两边签定配合条约，其根基条目划定：协作期四年，引进国际上进步前辈的机丝螺钉出产工艺，由我方以租赁体例供给厂房1300平方米，担任雇用出产手艺职员和工人。香港××公司供给国际上80年月出产的螺钉流水线全套装备共78台，并担任供给首要原资料和产物的外销。两边总投资115万美圆，此中机械装备总金额94.96万美圆。按投资比例，我方承当六成，产物外销60%，外销40%，注册本钱64万美圆，年提折旧25%。四年后装备归我方。

(二)存在的题目

经审计上述协作名目，从洽商到成交，反应出的题目不少，首要表现在：

1.名目倡议书和可行性研讨报告陈说的情况不实在。

第一，请求来由缺少现实根据。倡议书说，国产出产机丝螺钉的装备工艺差、效力低，不能顺应市场对机丝螺钉的须要。经查明，我国制作的出产机丝螺钉装备各项手艺目标均已到达天下规范，且有供给，完整不须要引进。

第二，轻信对方假话，香港××公司现实上是一家五金商铺，范围不大，注册本钱仅10万元港币，且从未搞过机丝螺钉的出产运营，其对我方投资的装备，是从一家行将开张的螺钉工场廉价买来的二手货。××外贸公司对其未作任何查询拜访研讨，仅凭对方自叙，就在倡议书中草率必定对方出产运营机丝螺钉的经历丰硕，发卖网点、资金来历靠得住及装备进步前辈，是一种不担任任的溺职行动。

第三，可行性报告的资料来历不靠得住，阐发粗拙。“报告”的资料来历不是成立在现实查询拜访研讨的根本上，而是借用其余单元的可行性报告为底本独具匠心诬捏的“报告”，未对香港配合方的资产诺言情况加以申明，对经济效益的阐发也是成立在假设引进装备是国际80年月进步前辈产物，年产量能到达4亿只的根本上测标的，缺少实在性。

2.引进装备与条约条目及所附装备清单不符。

3.赴港查核装备小组不担任任，留下隐患。

为了把握和领会香港××公司投资装备的情况，经有关局部倡议，××外贸公司于××年5月，派出3人查核组，赴港对引进装备停止查抄，在港时期查核未按预约请求，对统统引进的装备慢慢逐台周全查抄，仅对此中的8台装备做了外表察看，占全数引进的10%。在抽查中，既未查对出厂年号，也未停止单机判定，就判定该批装备有七八成新，大局部为××产物，出格是在不领会同类装备国际外市场价钱的情况下，就轻信对方报价公道，并向国际写了查询拜访报告，乃至报告反应的装备机能、新旧程度、制作年份和价钱程度与现实判定的情况差别较大。

4.各包办局部把关不严，权要主义严峻。

当××外贸公司上报名目倡议书和可行性研讨报告时，其主管局部对“倡议书”和“报告”内容未作任何查询拜访核实，就批转赞成立项，并报告配合办厂核准机构，倡议归入1986年本省手艺革新和引进装备的名目内，其余有关局部亦接纳文转文的审批情势，逐级批转，为××外贸公司自觉与香港××公司合伙运营机丝螺钉引进装备开了便利之门。

(三)处置定见

1.鉴于引进装备正处装置阶段，还不运行出产，倡议放松装置任务，装置终了，当即构造试车出产，把握装备的现实无缺率和出产效力，从头测标运营效益，以便把握第一手资料与香港××公司停止谈判。

2.香港协作方成心以掉队的手艺和装备停止棍骗，其行动违背了《中外合伙运营企业法》第五条的划定责成××外贸公司当即向香港××公司提出索赔请求，要其补偿我方由此而组成的统统丧失。

3.鉴于条约首要条目与现实不符，倡议配合主管局部当即告诉××外贸公司，停息实行条约，待追查终了后，再予斟酌是不是持续实行条约条目。

4.倡议中国银行××阐发，停息实行信誉证项下承付存款的左券，以削减国度利润遭到进一步侵害。

5.倡议配合主管局部组成一个特地小组，对配合事变停止一次全数追查，对义务者根据现实效果赐与须要的政纪处罚和经济制裁，冒犯刑律的要究查刑事义务。

×××公司审计组

××××年×月×日

公司年度审计报告范文 [篇2]

abc公司：

咱们审计了后附的abc公司（以下简称abc公司）财政报表，包含200 年月日的资产欠债表、200 年度的利润表、股东权利变化表和现金流量表和财政报表附注。

一、办理层对财政报表的义务

根据企业管帐原则和《企业管帐轨制》的划定体例财政报表是abc公司办理层的义务。这类义务包含：（1）设想、实行和保护与财政报表体例相干的外部节制，以使财政报表不存在因为作弊或毛病而致使的严重错报；（2）挑选和应用得当的管帐政策；（3）作出公道的管帐估量。

二、注册管帐师的义务

咱们的义务是在实行审计任务的根本上对财政报表颁发审计定见。咱们根据中国注册管帐师审计原则的划定实行了审计任务。中国注册管帐师审计原则请求咱们遵照职业品德规范，打算和实行审计任务以对财政报表是不是不存在严重错报获得公道保障。

审计任务触及实行审计法式，以获得有关财政报表金额和表露的审计证据。挑选的审计法式取决于注册管帐师的判定，包含对因为作弊或毛病致使的财政报表严重错报危险的评估。在停止危险评估时，咱们斟酌与财政报表体例相干的外部节制，以设想得当的审计法式，但目标并非对外部节制的有

效性颁发定见。审计任务还包含评估办理层选用管帐政策的得当性和作出管帐估量的公道性，和评估财政报表的全体列报。

咱们信任，咱们获得的审计证据是充实、恰当的，为颁发审计定见供给了根本。

三、审计定见

咱们以为，abc公司财政报表已根据企业管帐原则和《企业管帐轨制》的划定体例，在统统严重方面公道反应了abc公司200 年12月31日的财政状态和200 年度的运营功效和现金流量。

中国注册管帐师：

中国二○○ 年月日

公司年度审计报告范文 [篇3]

一、根基情况

公司是我团体水泥及熟料综合型出产企业，具有年产100万吨的熟料出产线一条，年产50万吨的水泥磨各一台。厂区占空中积200余亩，具有从业职员近200人。

公司实收本钱4146万元，此中山东山川水泥团体无限公司投入本钱3946万元，占95.18%;双鸭山新时期水泥公司投入本钱200万元，占4.82%。这次外部审计的根据是《山东山川水泥团体无限公司管帐政策、财政办理轨制及财政核算办理规范》(报批稿)及团体相干轨制划定，并参照2015年1月1日起实行的企业管帐原则、《企业财政公例》，和相干律例轨制等停止的。

二、审计中发明的题目

(一)货泉资金轮回

1、2015年5月17日进点并当即停止现金清点。清点时，现金账面余额11,306.94元，未入账收入票据318,772.16元，未入账收入票据289,490元，经调剂后账面应存余额40,589.10元。清点实有现金19,090.70元，与账面数差额21,498.4元，此中，白条抵库21,500元。盘盈现金1.6元，经扣问系出纳职员换岗交代时遗留差额及日常平凡现金收付零头而至。

2、在货泉资金节制流程方面存有不相容岗亭职务未分手的情况，出纳职员担任收付款、制单、记账。

3、银行印鉴与支票未分手，或分手形同虚设。审计中发明，出纳职员填制好银行支票后间接在主管管帐的抽屉中提取并加盖银行印鉴。支票未

经主管管帐查核法式，印鉴分手形同虚设。

4、银行余额调理表体例报酬出纳职员自身，组成“自账自调”，分歧适外部节制规范。

5、在现金办理方面不规范，存在白条抵库景象，如货款退票未实时停止账务处置等。

6、局部付现营业未实时停止账务处置，告贷用处不清晰。

7、现金账实不符，且缘由可追溯至出纳职员岗亭交代时，现金是非款未实时停止响应处置。

(二)发卖与收款轮回

1、从随机抽查的21份水泥生意条约中发明，有条约签定不规范的情况：

(1)均不填写条约编号;

(2)有17份条约不填写数目;

(3)按团体划定水泥发卖不得赊欠，但在签定的发卖条约上有“货到付款”或“延期付款”的条目。经扣问，系营业员为拓展营业先垫资，再收款。外表大将危险转嫁到营业员身上，实在不然。因条约主体仍为公司自身，且营业员与客户组成单线接洽，大笔货款资金经转小我之手，很轻易牵扯诉讼事变，组成潜伏危险，并在财政对账关键组成紊乱。

(三)推销与付款轮回

由不良资产中“预支账款”审计内容能够看出，公司推销营业员与供给商单线接洽，推销局部对供给商信息不成立响应信息台账，致使营业员去职后，与供给商没法接洽，已付款或发票没法获得。同时，轻易组成胶葛，组成潜伏诉讼危险。

(四)出产轮回

公司本钱核算方式接纳分步法与种类法相连系。共分碎石、生料、熟料、水泥、包装五个工段。产物首要有熟料、水泥。

经查核，帮助出产本钱首要有供料和电修，其本钱用度经由过程“出产本钱-帮助出产本钱”归集，化验室用度经由过程“制作用度”归集。上述用度均按牢固比例(熟料60%，水泥40%)分派计入熟料及水泥工段根基出产本钱。电耗本钱按各车间抄表数分派，供电局与抄表总数之间差别，在“办理用度”中核算，不再停止分派。

对于帮助出产、化验用度及电费的分派，团体各子公司所接纳的分派方式不尽分歧，缺少迷信且使人佩服的根据，同时也组成团体外部各子公司之间本钱用度不是在一条起跑线上的对照,从而落空公道性。

资料核算，今朝接纳现实本钱法。月尾资料停止暂估入库核算，下月红字冲回。大批资料根基按牢固单价计较暂估金额。经抽查5种单价较高或耗用量较大的大批资料，其暂估核算根基遵守一向性，但暂估单价简直定根据为牢固单价，未按条约价或推销价等停止调剂，暂估发生的不公道价差身分由当期本钱承当。

经抽查清点2015年5月22日耗损性资料，存在堆栈局部与财政局部账面金额不分歧景象。差别的缘由首要系暂估单价有误、资料串库或根据通报失误等。经扣问，今朝堆栈并行两套体系和一套手工账，堆栈任务职员过少(仅三人)，任务量较大，加上为团体上市筹办审计用资料，以是对账关键被轻忽。

从2015年度大批资料均匀推销价钱看，全体呈跌价趋向，粉煤灰、矿渣、石灰石、元煤等几种资料尤其较着，此中：粉煤灰下跌80%、矿渣下跌14.2%、石灰石下跌25.68%、元煤下跌5.1%。其次，2015年度的大修用度增加，也是本钱回升的一方面缘由。而从2015年与2015年的水泥及熟料的发卖价钱对照看，全体上略有降落。

大批原燃资料的耗损量肯定，接纳实地皮存制 “以存挤耗”，清点方式接纳目测尺量等，清点功效参考化验室供给的配比功效做响应调剂。经抽查7月和12月的配比化验功效并测算，与响应料耗查对分歧。

接纳实地皮存制以存挤耗，计量精确性较低，数据可调，本钱节制不严，袒护了出产及办理中存在的题目，使本钱阐发和查核数据失真。这次“毕马威”审计质疑的重点，并且为之支出了极大的本钱。

这个题目拟在此后审计任务中做进一步研讨。

(五)持久投资

停止2015年12月31日，持久投资余额为2900万元。经领会，该投资系团体公司的间接划款与调剂支配行动，2003年别离以投资潍坊山川公司500万元和投资青岛黄岛山川公司2400万元的名义划款2900万元，立异公司未见相干投资和谈及条约，对该投资不清晰，组成立异公司持久投资“名存实无”的虚账。

在团体行将上市的大情况下，应理清各项资产权利干系，防止不须要的外部审计的质疑。

(六)牢固资产

1、办理和利用该项资产的局部未成立牢固资产台账，无牢固资产卡片，未对资产停止编号办理。

2、资产利用局部未明白牢固资产义务人。

3、未按划定停止牢固资产年度清点，无年度牢固资产清点记实，无月度牢固资产抽盘记实。

4、局部牢固资产分类不公道，并影响计提折旧的公道性。根据团体划定办公装备应按5年计提折旧，立异公司却有局部办公装备归属于电气装备，并按电气装备类的折旧年限10年计提折旧。公司拟在2015年停止响应调剂。

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